Код дорогостоящего лечения для налоговой

Содержание
  1. Как дорогостоящее лечение сделать дешевле: выгодные секреты
  2. Расходы на лечение — что это такое?
  3. Кто имеет возможность вернуть деньги за лечение
  4. Что относится к дорогостоящему лечению
  5. Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения
  6. Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального
  7. Какие документы необходимы для получения вычета
  8. Что необходимо сделать, чтобы получить возврат налога
  9. Оформление налогового вычета на лечение налогоплательщика и его семьи
  10. Какая сумма вернется
  11. Дорогое лечение
  12. Стоматология
  13. Этапы оформления
  14. Документация
  15. Куда сдавать
  16. Возмещение за родных
  17. Особые случаи
  18. Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ
  19. Кто имеет право на вычет за лечение
  20. Особенности дорогостоящего лечения
  21. Рекомендации по заполнению 3-НДФЛ
  22. Налоговый вычет на лечение: документы для получения, порядок оформления
  23. В каких случаях применяется вычет
  24. Перечень медицинских услуг и препаратов, за которые предоставляется возврат НДФЛ
  25. Размер вычета на лечение
  26. За дорогостоящее лечение
  27. Необходимые документы для оформления возврата
  28. Как оформить социальный вычет
  29. Когда и за какой период можно вернуть НДФЛ
  30. Особенности получения
  31. На детей
  32. Перечень видов дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ
  33. Нормативно-правовая регламентация
  34. Кто вправе рассчитывать на возврат средств за лечение
  35. Что потребуется для получения вычета: перечень действий
  36. Подробный перечень направлений дорогостоящего лечения для получения налогового вычета

Как дорогостоящее лечение сделать дешевле: выгодные секреты

Код дорогостоящего лечения для налоговой

Если вы получаете дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ поможет получить возврат налога, положенный по закону.

Те граждане, которые выплачивают государству налоги из своей заработной платы, могут получить определенные налоговые льготы. Они распространяются на покупку жилья, обучение, лечение и ряд других областей нашей жизни. Полный список возможностей для получения дополнительных денег можно изучить в этой статье.

Одним из видов такого налогового послабления могут воспользоваться те, кто пользовался услугами дорогостоящего лечения. Но давайте обо всем по порядку.

Расходы на лечение — что это такое?

Не все траты, связанные с заболеваниями или травмами, будут учитываться при расчете возврата налога как расходы на лечение. К ним будут относиться:

  1. Медицинские услуги, входящие в особый перечень.
  2. Лекарства и медикаменты, используемые пациентом, за которые возможно получить возврат, также должны входить в специальный перечень.
  3. Взносы для оплаты договоров добровольного медицинского страхования также являются расходами на лечение.

Список медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет достаточно широк. Если коротко, то в него включены:

  • терапевтические (при системных заболеваний соединительной ткани);
  • хирургические  (в том числе эндопротезирование);
  • стоматологические (операции при врожденных пороках развития);
  • консультационные услуги;
  • диагностические (в том числе лабораторные при нарушениях системы свертывания);
  • реабилитационные затраты (например, при ожогах);
  • ЭКО.

С самым подробным списком медицинской помощи, а также лекарственных препаратов, по которым можно получить социальный налоговый вычет, можно ознакомиться здесь.

Все расходы на лечение делятся на:

Возврат подоходного налога для каждого вида рассчитывается отдельно, поэтому затраты не суммируются. Подробную схему возврата НДФЛ за обычное лечение смотрите в статье: «Как вернуть 13 процентов после оплаты лечения».

Здесь же кратко отметим, что по обычным расходам на лечение существует ограничение максимальной суммы, с которой рассчитывается возврат: 120 тысяч рублей. По дорогостоящему лечению такого ограничения не существует. Поэтому вернуть можно 13% от полной суммы оплаты. Но так бывает не всегда, и об этом речь пойдет ниже.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Кто имеет возможность вернуть деньги за лечение

Возврат налога будет получен, если:

  • Вы работали официально в период, в котором было оказано лечение.
  • Лечебные процедуры получали ваши дети младше 18 лет, родители, супруг (жена или муж) или вы сами.
  • Медицинские манипуляции были платными.
  • Лечение входит в список услуг, определенный правительством.
  • Медицинское учреждение, в котором было оказано лечение, имеет лицензию.

Как видите, условий достаточно много. Но на самом деле, 80-90% граждан Российской Федерации с легкостью могут использовать свое право, чтобы совершенно законно вернуть хотя бы небольшую часть потраченных денег.

Что относится к дорогостоящему лечению

Цена за медицинские манипуляции не служит признаком, который поможет решить, относится ли лечение к дорогостоящему.

Для того, чтобы понять, какой является услуга, полученная в лечебном учреждении, необходимо сверить её со списком, опубликованным в Постановлении правительства. Оно было принято 19.03.2001 №201.

Этот документ содержит перечень всех хирургических, терапевтических и других услуг, которые считаются дорогостоящими, даже если их стоимость невелика.

Сколько денег можно получить после дорогостоящего лечения

Сумма, на которую можно претендовать после получения дорогостоящего лечения, рассчитывается как 13% от суммы всех медицинских расходов, входящих в перечень. Однако существуют ограничения по размеру выплат:

  • Максимальная сумма, с которой ведется расчет вычета, не должна быть больше годовой заработной платы. То есть возврат не должен превышать размер выплаченных налогов за этот год.
  • На другой период перенести налоговый вычет по случаю лечения нельзя.

Пример. Мария Бездетная решилась на операцию ЭКО, которая обошлась ей в 280 тыс. руб. При этом зарплата Марии составляет 20 000 руб. в месяц. Таким образом, за год она зарабатывает 240 тыс. руб. = 20 тыс. * 12. Именно с этой суммы Бездетная сможет вернуть 13 процентов. Это и есть ее сумма подоходного налога за год: 31 200 руб. = 240 тыс. * 13%.

А вот разница от уплаченной суммы в 280 тыс.руб. и реальным годовым заработком в 240 тыс. руб., увы, сгорает. Но! Не надо отчаиваться. Ведь у Марии есть муж, который может помочь с возвратом. Но об этом читайте ниже!

Как вернуть деньги за лечение, если возврат больше максимального

Если сумма медицинских расходов превышает годовой заработок, то и в этом случае его тоже можно получить.

Для этого нужно распределить все расходы между родственниками, которым будет положен вычет (детьми, супругом). Это необходимо сделать так, чтобы у каждого был полный пакет документов, а сумма к возврату не выходила за рамки ограничений каждого из них.

Важно при этом оформить справки отдельно на каждого заявителя, в соответствии с его суммой расходов каждого из них.

Пример. Пусть пациент Здоровцев получил платное дорогостоящее лечение. Его расходы составили 300 тыс. рублей. Он может претендовать на возврат 39 тыс. рублей (это 13% от затрат), но за год он перечислил государству в составе налога только 10 тыс. рублей. А значит сможет вернуть за себя только эти деньги.

Но еще он может взыскать через налоговую оставшуюся сумму (39 000 — 10 000 = 29 тыс. рублей), разделив её между родственниками. Например, на 17 тыс. рублей соберет справки и подаст декларацию жена, а на оставшиеся 12 тыс. рублей — работающий сын. Таким образом, возврат на лечение главы семейства будет получен в полном объеме.

Какие документы необходимы для получения вычета

Для подачи документов в налоговую инспекцию необходимо предоставить полный перечень документов:

  1. Справку 2 НДФЛ.
  2. Декларацию 3-НДФЛ.
  3. Все договора с лечебными учреждениями, в которых были получены услуги.
  4. Лицензии всех стационаров и поликлиник, в которых была оказана медицинская помощь.
  5. Справка об оплате лечебно-диагностических услуг. Если проводилась реабилитация, предоставляется корешок санаторно-курортной путевки.
  6. Квитанции об оплате.
  7. Документы, подтверждающие родство, в случае подачи заявления на возмещение средств за лечение родственников. Для мужей и жен — свидетельство о браке, для ребенка — свидетельство о его рождении. Для подачи документов за лечение родителей  нужно не только предоставить свидетельство о рождении подающего декларацию ребенка, но и его свидетельство о браке, в случае смены фамилии.
  8. Рецепт на лекарственные средства, снабженный печатью «для налоговых органов РФ».
  9. Чеки и квитанции на лекарства и медицинские средства.

Справки, подтверждающие факт оплаты и рецептурные бланки со специальными отметками, можно получить в лечебном учреждении, в котором осуществлялись консультационные и лечебные услуги.

Что необходимо сделать, чтобы получить возврат налога

Для того, чтобы вернуть деньги, потраченные на лечение, нужно выполнить необходимые действия:

  1. Собрать документы, подтверждающие личность, уплату налогов, факт и обоснованность расходов на лечение, родство (в случае необходимости).
  2. Заполнить стандартную декларацию 3-НДФЛ.
  3. Предоставить их лично (или отправить по почте ценным письмом с описью) в налоговую инспекцию по месту прописки.
  4. Оформить счет для перевода средств путем безналичного расчета (можно использовать существующий).
  5. Написать заявление на возврат.

Следует отметить, что с 2016 года процедура возврата подоходного налога дополнилась возможностью получить налоговый вычет непосредственно у себя на работе. При этом Вы не получите конкретную сумму на руки, просто из Вашей зарплаты определенное время не будет вычитаться НДФЛ. Подробнее о процедуре возврата через работодателя, о его плюсах и минусах читайте в этой статье.

Если Вам нужна помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов!

Источник: https://nalog-prosto.ru/dorogostoyashhee-lechenie-perechen-dlya-3-ndfl/

Оформление налогового вычета на лечение налогоплательщика и его семьи

Код дорогостоящего лечения для налоговой

По Налоговому кодексу гражданин имеет право на социальные вычеты – возврат государством части подоходного налога при приобретении имущества, вложении в строительство, уплате ипотечных процентов, оплате образования, пожертвований, добровольных пенсионных взносов. Один из существенных видов поддержки – налоговый вычет на лечение, за счет которого бюджет вернет 13% денег, потраченных на медицинские услуги и приобретение лекарств.

Для налоговых вычетов нужно иметь доход, платя с него НДФЛ. То есть их не может получить акционер, предприниматель на специальном режиме, неработающий пенсионер. Также важно, чтобы пациент платил за лечение из собственных денег и проводил его в России.

Какая сумма вернется

В 2001 г. Правительством был утвержден Перечень медицинских услуг, с расходов на которые можно получить налоговый вычет. Это лечение в больницах, поликлиниках, на курортах, профилактические мероприятия. Туда же внесены и некоторые лекарства, такие как антидепрессанты, гормоны.

Препарат, имеющий в составе какие-либо из занесенных в Перечень активных веществ, но отличающийся от них по торговому наименованию – тоже повод подавать на налоговый вычет. Возможно вернуть и сумму затрат на проведение клинических анализов.

А вот воспользоваться услугой государства, ухаживая за ребенком или вылечив домашнего питомца, не получится.

Максимальная сумма социальных расходов гражданина должна быть не более 120 тыс. рублей, а предельный объем компенсации составит 13%, то есть 15600 рублей. Что касается именно лечения, то это ограничение распространяется на недорогостоящее.

Размер выплат рассчитывается исходя из объема уплаченных за год гражданином налогов: первый не может превысить последний. И неважно, сколько месяцев из всего года было отработано. Перенос остатка недоиспользованного вычета на другой год не допускается. Подать на социальный вычет на лечение можно, только если со времени терапии прошло не более трех лет.

Пример: рассчитаем налоговый вычет мужчины, оплатившего здравницу (70 тыс. руб.) и выплативший 78 тыс. руб. НДФЛ. Выплаты будут получены полностью, ибо сумма предоставляемого вычета получается 9100 рублей, что меньше выплаченных налогов.

Другой расчет: женщина в 2016 г. отдала на благотворительность 100 тыс. руб., полечила зубы на 40 тысяч, выплатила 80 тыс. НДФЛ. 140 тысяч больше 120, поэтому ей полагается только 15600 рублей.

Дорогое лечение

Налоговые вычеты при дорогостоящем лечении позволяют восполнить 13% его цены. Однако опять-таки следует сделать поправку на размер уплаченного НДФЛ. Сведения о том, к какому типу принадлежит сделанная процедура, содержатся в Перечне. На дорогостоящее лечение указывает и код 02 в «Справке об оплате медицинских услуг».

Для получения вычета на препараты нужно предъявить справку от врача о надобности их покупки или больничное соглашение с указанием на это.

Стоматология

Интересно складывается ситуация с возвращением издержек на посещение стоматолога. В самом начале письма ФНС от 25.12.2016 говорится, что раз протезирование зубов в Перечне не перечислено, то и рассчитывать на получение налоговых вычетов не стоит.

Однако далее по тексту следует, что в случае проведения этих процедур в рамках внебольничной помощи, возмещение за лечение можно получить, если за него заплачено не более 38 тыс. руб. Предоставление выплат допускается и в случае установки брекетов.

Следовательно, то, насколько пополнилась казна после перевода средств работодателем гражданина, входит ли использованная больным процедура в правительственный список, а также ее стоимость влияют на получение налогового вычета.

Этапы оформления

Оформление налогового вычета на лечение имеет следующий порядок:

  1. Делаем расчет, сколько можем вернуть.
  2. Определяемся, куда обратиться: в инспекцию или к нанимателю.
    налоговаяработодатель
    Все средства выплачиваются разомБухгалтерия не будет взыскивать налог
    Для подачи заявления нужно ждать конца годаМожно сразу подать документы
    Срок ожидания – до 4-х месяцев (3 – на проверку, 30 дней – на перевод)Инспекторы проверяют заявку за месяц и направляют уведомление работодателю
  3. Готовим бумаги.
  4. Возвращаем средства.

Документация

В местную инспекцию ФНС понадобятся следующие документы для налогового вычета за лечение:

  • декларация по форме НДФЛ-3;
  • справка 2 НДФЛ, отражающая источники доходов за год. Она берется в бухгалтерии фирмы, и, если мест работы несколько – во всех.
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • паспорт.

Как заполнить заявление на получение вычета? Первый лист — проставляется:

  • ИНН;
  • номер заявления (если налог возвращается за несколько лет, то подается несколько);
  • номер инспекции;
  • ФИО;
  • требуемая к возврату сумма;
  • статья Кодекса;
  • кода причины переплаты — 1;
  • код платежа — 1;
  • сумма для вычета;
  • код налогового периода;
  • код ОКТМО (или код региона);
  • код КБК (ставится на налоговой квитанции);
  • количество страниц; листов.

Затем подтверждается достоверность сведений, ставится подпись. Второй лист – реквизиты счета и паспорта, третий – сведения о личности. Бланки и образец заявления содержит информационный портал ФНС.

Для заполнения Декларации 3 НДФЛ можно воспользоваться установленной на том же сайте программой «Декларация». Скачав ее, нужно заполнить данные полей электронного документа. Нужно указать:

  • номер инспекции;
  • номер корректировки («0» при подаче в первый раз);
  • доходы;
  • выбрать, лично ли подавать в инспекцию или через представителя;
  • на вкладке «сведения о декларанте» ввести личные данные;
  • ИНН;
  • место жительства;
  • код муниципального образования (чтобы узнать, зайдите на сервис Федеральной информационной адресной системы);
  • на вкладке «доходы; полученные в РФ» указать налоговую ставку; данные о работодателе.

Остальные поля заполняются согласно с разделом 5 справки о доходах. В «вычетах» перечисляются все обстоятельства — основания возврата налога. Распечатанная бумага подписывается на каждой странице.

К декларации и заявлению прикладываются еще медицинские бумаги:

  1. Справки на вычет по лекарствам – оригинал рецепта по форме 107-1/у, выданного лечащим медиком.
  2. Платежки, подтверждающие, что лечение оплачено (лучше сохранять бумажные чеки – некоторые клиники еще не перешли на хранение сведений в базах).
  3. Налоговый вычет за медицинские услуги получают по предоставлении оригинальных платежных документов, а также копии договора с медицинским учреждением с реквизитами лицензии или отдельно ее копию.
  4. Для возврата суммы ДМС следует предоставить заверенный экземпляр договора со страховой компанией, копии чеков, лицензии.

Необходимо тщательно следить за тем, чтобы бумаги полностью отражали суммы лечебных затрат, чтобы в итоге размер получаемых средств совпал с нашими ожиданиями.

Например, если в справках о подтверждении лечения не указано, что необходимое пациенту оборудование, такое как кардиостимуляторы, использовалось клиникой при оказании ему услуг. На всякий случай следует пополнить пакет документов их копиями.

Куда сдавать

Отправить справки возможно несколькими способами:

  • самолично в инспекцию по месту прописки;
  • по доверенности;
  • через портал ФНС;
  • почтой.

В последнем случае документы для получения налогового вычета за лечение сдаются в незапечатанном конверте, куда вкладываются и 2 экземпляра описи вложения. Это не самый лучший путь, так как о нехватке каких-то справок или ошибках можно узнать лишь спустя 2-3 месяца.

Как оформить налоговый вычет на сайте ФНС:

  1. По с полученным в инспекции логину и паролю заходим в личный кабинет на сайте nalog.ru, создаем цифровую подпись.
  2. Создаем или загружаем Декларацию 3 НДФЛ.
  3. Заполненная Декларация загружается после нажатия кнопки «Обзор».
  4. Формируем файл для отправки и загружаем все необходимые отсканированные документы.
  5. Подписываемся электронной подписью.
  6. Подтверждаем отправку кнопкой ОК.
  7. Отслеживаем поступления на счет.

Если получать вычет у нанимателя (налогового агента), то алгоритм действий через фирму следующий:

  1. Отнести в ИФНС нужные для получения вычета на лечение документы, за исключением справки о з/п и декларации, захватив заявление о предоставлении уведомления работодателю о праве на льготу.
  2. Дождаться через месяц уведомления, подтверждающего вычет.
  3. Передать бумаги, включая уведомление, в бухгалтерию компании.
  4. До конца года или израсходования средств налог не удерживается с заработной платы.

Итак, своевременно собрав и направив в инстанцию очно, воспользовавшись интернетом или почтовой службой все бумаги, можно получить налоговый вычет.

Возмещение за родных

Возможно частично компенсировать восстановление здоровья супругам, родителям и детям. Для получения социального налогового вычета на лечение ребенка необходимо взять его документ о рождении.

Внимание! Возврат средств возможен только за несовершеннолетнего, так как молодой взрослый уже может работать. Зато возможно оформить выплаты за приемного или опекаемого чада.

Как получить вычет за лечение супруга? Так как по Семейному кодексу приобретенное в браке имущество является общим, для оформления неважно, чья подпись стоит на больничном соглашении. Напротив, справка об оплате услуг содержит имя именно получающего вычет. Возмещение за родителей супруга не предусмотрено, только за своих нетрудоспособных (пенсионеров).

Для оформления налогового вычета на лечение гражданин в случае оплаты знакомыми пишет на имя друга доверенность и заверяет ее у нотариуса.

Особые случаи

Как получить налоговый вычет на лечение иностранцу и какие документы ему нужны? Являясь резидентом (прожив в России больше 183 из 365 дней) и выплачивая налог, он может подать декларацию. Но дорогостоящее лечение также лимитировано 120 тысячами.

Таким образом, социальный налоговый вычет на лечение позволяет работающему частично возместить издержки по оздоровлению.

Однако, только имеющие работу в России, чтобы платить налог на доходы физических лиц, проводившие терапию на родине, вложившие в нее собственные средства достойны получить социальный вычет. Но и на этом препятствия не заканчиваются. Размер выплат не превысит лимита в 15600 рублей и ту сумму НДФЛ, на которую гражданин пополнил казну. Исключение – плата за дорогостоящее лечение.

Но для получения этого небольшого возмещения приходится провести значительную подготовительную работу. Во-первых, выяснить, относятся сделанные процедуры к медицинским услугам, подлежащим компенсации, и в случае сомнений – обратиться в Министерство соцразвития или Минздрав.

Во-вторых, учесть стоимость стоматологических процедур, чтобы не надеяться на налоговые вычеты больше положенных. В-третьих, подготовить и заполнить значительный список документов, внимательно проверив их, особенно декларации, куда вносится много важных цифр.

В-четвертых, сохранить чеки оплаты препаратов и услуг, пересчитав суммы, чтобы не потерять какую-либо часть вычета.

В-пятых, определиться, обращаться ли только в налоговую или действовать через работодателя, отчего зависит быстрота получения результата и степень риска в случае ошибок и пробелов в бумагах.

Тем не менее получить налоговый вычет за лечение сейчас проще благодаря использованию всемирной сети.

Так, чрезвычайно полезная для граждан инновация — возможность подачи документов через сайт Федеральной налоговой службы, когда, подключившись к личному кабинету, зайдя в удобный интерфейс и внеся несколько слов и цифр, можно избежать длительных поездок и утомительных очередей. Благодаря нововведениям все больше граждан получают вычеты и реализуют свои права на фискальные послабления через интернет.

Еще один позитивный момент – право налогоплательщика на социальный возврат с лечения родных. Правда, круг домочадцев, которые могут этим воспользоваться, очень ограничен.

Особенно разочаровывает невозможность возврата средств за неработающих совершеннолетних детей.

Поскольку законодательство постоянно развивается, перечень лиц и услуг, за которые разрешено получать возвраты, может быть дополнен.

Источник: https://OLgotah.ru/nalogovye/sotsialnye/vychet-na-lechenie.html

Перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ

Код дорогостоящего лечения для налоговой

Все мы болеем, тратим средства на восстановления собственного здоровья или для лечения близких. Иногда здоровье подводит и отделаться простыми таблетками или минимальным вмешательством врача не получается.

При получении платных медицинских услуг налогоплательщик может оформить возврат части затраченных средств благодаря социальному налоговому вычету.

Сюда же входит и дорогостоящее лечение, перечень которого установлен Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 № 201.

Кто имеет право на вычет за лечение

Возможность прибегнуть к льготе предоставляется лицам, которые получают официальный налогооблагаемый доход. Вернуть средства разрешается при следующих условиях:

  • оплата собственного лечение;
  • оплата лечения несовершеннолетних детей;
  • оплата лечения за брата или сестру;
  • муж оплатил лечение жены и наоборот;
  • дети заплатили за родительское лечение.

Компенсация полагается при обращении к платным медицинским услугам как в государственных, так и в частных медицинских учреждениях. Обязательное условие — организация, предоставляющая медицинские услуги, оформила лицензию и подтверждает пройденную аккредитацию.

Помимо граждан, которые вправе получить вычет, существует и категория лиц, для которых такая помощь недоступна. К таким гражданам относят:

  • безработных;
  • пенсионеров;
  • женщин в отпуске по уходу за ребенком;
  • студентов.

При этом в период оказания медицинской помощи или после нее эти категории граждан имели заработную плату или другой доход, с которого платили НДФЛ по ставке 13% – проблем с возмещение излишне уплаченных налогов не возникнет.

Иногда граждане ошибочно считают, что любая дорогая медицинская услуга относится к дорогостоящим, но это не так. Ярким примером заблуждения является установка брекетов – удовольствие не из дешевых, но к дорогостоящим не имеет никакого отношения.

Особенности дорогостоящего лечения

Отличаться помощь на эту категорию лечения будет отличаться от стандартных платных услуг главным образом отсутствием лимита в 120 тыс. руб. Подоходный налог возвращается в полном объёме с понесенных расходов, в том числе на приобретение лекарственных препаратов.

Если гражданин, нуждающийся в медицинской помощи, не уточнил будет ли являться услуга дорогостоящей, уточнить её категорию возможно в справке об оплате медицинских услуг.

Обратив внимание на графу «код услуги», нуждающийся в лечении пациент видит значения 01 либо 02. В первом случае это недорогостоящее лечение, во втором – наоборот.

Не забывайте, что затраченная на лечение сумма не может быть выше годового размера зарплаты.

Помимо услуг, причисляемых к разряду дорогостоящих, выделяют категорию стандартных.

Помимо вышеупомянутого отличия – расчет денег к возврату будет проходить согласно установленному лимиту – 120 тысяч рублей, в этом случае есть важное отличие: в этот лимит входят расходы на учебу, на накопление пенсии и добровольное страхование. Таким образом, перед тем как оформлять документы, стоит определить вид и код услуги.

Пример расчета:

В 2018 году гражданка Скобелевская Марина решила пройти полное обследование у специалистов из-за плохого самочувствия. Врачи констатировали наличие у нее системной красной волчанки. На часть лечения она уже затратила 400000 рублей.

На тот момент ее заработная плата составляла всего 300000 руб, а общая сумма выплаченного НДФЛ – 39000 руб. за год. После изучения перечня дорогостоящих услуг и определено, что диагноз относится к системным поражениям соединительной ткани. А значит, является дорогостоящим.

Сумма возврата считается следующим образом: 400000 х 13% = 52000 рублей, но так как налог в этом году оплачен в размере 39000 руб. – это и есть максимум возврата.

В этот список включаются как услуги, так и препараты. Лекарственные препараты и медицинские материалы приобретаются при необходимости за собственные средства при условии, что медикаменты назначены и рекомендованы в письменной форме врачом. При покупке средств по «собственной инициативе» возврата средств может и не быть. Сюда относят следующие препараты:

  • миорелаксанты;
  • анестетики местного действия;
  • наркотические анальгетики;
  • ненаркотические анальгетики;
  • нестероидные противовоспалительные средства;
  • антигистаминные и пр.

С дорогими медицинскими услугами можно более подробно ознакомиться в перечне.

Рекомендации по заполнению 3-НДФЛ

В связи с наличием двух видов услуг, оказываемых медицинскими работниками и организациями, важно учитывать особенности при заполнении декларации. Этот момент существенно важен при подаче документов в налоговую.

В момент подачи бумаги при себе важно иметь справку с кодом услуги, согласно приказу Минздрава России номер 289, МНС РФ номер БГ-3–04/256 от 25.07.01.

Далее, в декларации указана строка 110 листа Е1 – «сумма расходов по дорогостоящему лечению» и вносится нужная цифра. Она же вписывается в 120 строку.

Вносить и суммировать в одну 3-НДФЛ можно оба вида лечений. Сумма вычетов указана в графе с кодом 180.

Источник: https://gosuslugi365.ru/nalogovyj-vychet/dorogostoyashhee-lechenie-dlya-3-ndfl.html

Налоговый вычет на лечение: документы для получения, порядок оформления

Код дорогостоящего лечения для налоговой

Современная система здравоохранения представлена как частными, так и государственными медучреждениями. Последние наряду с бесплатной помощью оказывают платные услуги населению. Граждане РФ вправе компенсировать уплаченный налог на доходы физических лиц с этих затрат, соблюдая установленный порядок.

Для этого в пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ предусмотрен налоговый вычет на лечение, представляющий собой совокупные затраты на медуслуги или лекарственные препараты за календарный год.

В каких случаях применяется вычет

Государство обеспечивает бесплатное медицинское обслуживание в рамках ОМС. Но бывают ситуации, когда необходимо оплатить оказанные услуги или приобрести лекарства за свой счет. Например, при лечении зубов использовался более качественный материал, который не оплачивается в рамках обязательного страхования.

Законодательство предусматривает компенсацию в виде социального налогового вычета на лечение, предоставляемую:

  • за платные услуги по лечению или санаторно-курортному оздоровлению себя или близких (супруга, родителей, детей), оказанные лицензированными медорганизациями на территории страны;
  • за покупку медпрепаратов, назначенных специалистом;
  • за оплату договора с лицензированной страховой компанией на добровольное медстрахование (ДМС).

ВАЖНО! Оплачивая лечение, сохраняйте все полученные документы. Именно они докажут ваше право на налоговую выплату.

Перечень медицинских услуг и препаратов, за которые предоставляется возврат НДФЛ

В сфере здравоохранения оказывается огромное количество услуг разной направленности и сложности, фармацевтические компании выпускают миллионы средств от всевозможных болезней.

Но списки медицинских услуг, дорогостоящих видов лечения и лекарств ограничены. Вычет можно получить за оплату:

  1. Стандартных услуг: скорой помощи, амбулаторного и стационарного лечения, санаторно-курортного оздоровления, лекций.
  2. Медикаментов: анальгезирующих, антигистаминных, антибактериальных средств, витаминов и др.
  3. Дорогостоящего лечения: сложных хирургических операций, лечение тяжелых заболеваний, лечение зубов и др.

Если оплаченных услуг или лекарств нет в списке, утвержденном ПП РФ № 201 от 19.03.2001 г., воспользоваться компенсацией не получится. Ознакомиться с полным перечнем можно по ссылке.

Размер вычета на лечение

С зарплаты официально трудоустроенного гражданина ежемесячно удерживается 13%. Социальный налоговый вычет может снизить налоговую нагрузку. Его размер строго не фиксирован и зависит от факторов:

  • Объема уплаченного НДФЛ. Претендент на налоговый вычет за медицинские услуги не сможет вернуть больше этой суммы. К расчету принимаются удержанный налог и расходы на медобслуживание в одном периоде.

Пример 1. Менеджер Петров В.А. заплатил за услуги медцентра 90000 руб. Его годовой доход составил 300000 рублей. С зарплаты удержали: 300000*0,13 = 39000 руб. Размер возврата равен 90000 * 0,13 = 11700 руб., что не превышает объем НДФЛ. Значит, Петрову В.А. выплатят полноценную компенсацию.

  • Общих затрат. Однако п.2 ст. 219 НК РФ установлена верхняя граница совокупного объема всех социальных вычетов в 120000 рублей, за некоторыми исключениями, за один год. Максимальная сумма возврата: 120000 * 0,13 = 15600 руб.

Пример 2. Предположим, что помимо расходов на медуслуги, Петров В.А. купил по назначению лечащего врача медикаменты на 35000 руб. Тогда налоговый вычет на лекарства и услуги составляет: 90000+35000 = 125000 руб., что превышает допустимый предел. Так как с Петров перечислил НДФЛ в объеме 39000, он получит максимальную сумму 15600 руб.

Остаток расходов, с которых не удалось вернуть налог, в следующем году не учитывается.

За дорогостоящее лечение

Если пациенту был оказан такой тип лечения, ограничение на размер снижения базы налогообложения не распространяется. Возврат возможен со всей потраченной суммы, но не более объема перечисленного НДФЛ.

В договор на оплату можно включить статьи затрат на приобретение оборудования или материалов, если их не было в клинике.

Пример 3. Попов А.А. предоставил документы для вычета за операцию, которая относится к дорогостоящему лечению. Ее стоимость – 250000 руб. Он имеет годовой доход 400000 руб.

Перечисленный НДФЛ: 400000 * 0,13 = 52000 руб. Сумма налога, подлежащего возврату: 250000 * 0,13 = 32500 руб. Так как операция дорогостоящая, ограничений на размер компенсации нет. Попову А.А.

вернут 32500 руб.

Определить вид лечения можно по коду из справки на оказание платных медицинских услуг: код 1 – стандартное, код 2 – дорогостоящее.

Необходимые документы для оформления возврата

Получение каких-либо выплат от государства требует соблюдения установленных норм. Одним из условий для оформления компенсации по лечению является предоставление фактов, доказывающих право на ее получение. Перечень документов зависит от того, на что были потрачены средства: лечение, лекарства или ДМС. Основными являются:

  1. Паспорт и копии страниц с основной информацией и пропиской.
  2. Справка 2-НДФЛ со всех мест работы за год.
  3. Доказательство родства с лицом, за которое производилась оплата. Для вычета за лечение родителей – собственное свидетельство о рождении, за детей – их свидетельства о рождении, за супруга – свидетельство о браке.

Вместе с ними подаются доказательства получения и оплаты медуслуг или за приобретение лекарств. К ним относятся:

За лечениеЗа ДМС (только копии)За медикаменты
Справка об оплате установленного образца.Платежные документы не обязательныДоговор страхования или полисРецептурный бланк по форме No 107-1-у с обязательным штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»
Копия соглашения с учреждением на медицинское обслуживаниеКвитанции, доказывающие внесение страховых взносовКсерокопии, подтверждающие покупку лекарственных средств: чеки, платежные поручения
Дубликат лицензии фирмы, предоставляющей услуги. Если реквизиты есть в соглашении, то прикладывать его не надо

Если гражданин получал и оплачивал медицинские услуги в нескольких клиниках, то необходимые документы для возврата предоставляются по каждой в отдельности.

ВАЖНО! Все копии заверяются: лицензия медучреждением, договоры и чеки самим гражданином. Для этого на каждой странице дубликата делается запись «Копия верна», ставится подпись, расшифровка и дата.

Как оформить социальный вычет

Получать компенсацию можно через работодателя, тогда с зарплаты не будут удерживать НДФЛ, или ИФНС. Однако только инспекция подтверждает право гражданина на возврат налога при лечении. Порядок оформления следующий:

  1. Сбор документов, подаваемых в налоговую.
  2. Заполнение бланка декларации 3-НДФЛ за тот год, за который планируется получить социальный возврат. Ее можно заполнить собственноручно, распечатав бумажную версию, или автоматически, используя интернет-ресурсы. Например, можно скачать программу «Декларация» на официальном сайте ведомства.
  3. Написание заявления на получение возврата с указанием реквизитов банковского счета, на который требуется перечислить деньги. Если вы желаете получать возврат по месту работы, то подается запрос на выдачу уведомления о праве на соцвычет.
  4. Передача документов. Возможные способы: лично, по почте, через МФЦ, сайт «Госуслуги» или кабинет налогоплательщика. Отправка через интернет значительно сэкономит время, так как посещать ИФНС не нужно.
  5. Ожидание результатов проверки и выплаты денег. На этом этапе инспектором проверяется законность требований на вычет.

СОВЕТ! «Под рукой» необходимо иметь оригиналы всех документов. Они могут понадобиться, если у инспектора возникли вопросы по вашему делу.

Когда и за какой период можно вернуть НДФЛ

Платной медпомощью человек может пользоваться регулярно. Подавать заявление на налоговый вычет с оплаты медицинских услуг можно в течение всего года, следующего за годом их оказания.

Излишне уплаченный НДФЛ вернут после камеральной проверки всех документов, которая занимает 3 месяца. Заявителя оповестят о принятом решении в течение 10 дней, а деньги на его счет поступят в течение 30 дней.

На основании п.3 ст. 79, срок давности по возврату составляет 3 года. Это означает, что при подаче заявления в 2018 году, возместить траты можно за 2015-2017 года.

Если возврат оформляется через работодателя, то компенсация будет предоставлена уже в месяце, следующим за месяцем написания заявления.

Особенности получения

Порядок возвращения налогового вычета утвержден законодательством. Но в различных ситуациях имеет свои нюансы.

На детей

Получить вычет на лечение ребенка можно только при одном условии: он не достиг совершеннолетия, так как до 18 лет они не могут иметь постоянной официальной работы и дохода, с которого бы удерживался НДФЛ. Все юридические и врачебные документы подписываются родителем (опекуном), который и является заказчиков услуг.

Пример 4. Калинина В.В. претендует на налоговый вычет за лечение ребенка. Она оплатила дорогостоящую операцию своему 10-летнему сыну. На операцию потрачено 300000 руб. Ее годовой доход составил 276000 руб.

 Объем предполагаемой компенсации: 300000 * 0,13 = 39000 руб. За прошедший год НДФЛ удержан в размере: 276000 * 0,13 = 35880 руб. Сын Калининой В.В. младше 18 лет, значит, она вправе получить возврат за лечение ребенка.

Так как размер удержанного налога меньше размера компенсации, ей вернут 35880 руб.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovyj-vychet-na-lechenie

Перечень видов дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ

Код дорогостоящего лечения для налоговой

В медицине есть определенный перечень заболеваний, требующих проведения дорогостоящего лечения. В связи с крупными суммами средств, которые на него затрачиваются, граждане могут получить льготу. Это значит, что официально трудоустроенные лица имеют возможность возврата части потраченных денежных средств.

Для этого в налоговый орган следует предоставить набор документов, включая справку об оплате медицинских услуг. В статье будет рассмотрен список видов дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ.

Нормативно-правовая регламентация

Перечень направлений дорогостоящей терапии для формы 3-НДФЛ представлен в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Если гражданин получает дорогой медицинский сервис и платит за него из собственных средств, он может получить возврат подоходного налога.

Граждане, выплачивающие налоги государству, могут рассчитывать на получение определенных налоговых льгот. Они распространяются на следующие финансовые операции:

  • приобретение жилья;
  • прохождение обучения;
  • организация лечения и т.д.

В процессе определения суммы возврата налога на дорогостоящее лечение учитываются не все траты, а лишь некоторые из них.

  1. Расходы, понесенные в целях получения медицинских услуг, относящихся к перечню, установленному на законодательном уровне.
  2. Медикаменты, которые предполагают получение возврата части денежных средств с уплаченного налога.
  3. Взносы, используемые для оплаты ОМС и ДМС.

Общий перечень является достаточно широким. Если рассматривать его в краткой форме, можно выделить следующие направления:

  • терапевтические процедуры, проводимые в процессе лечения заболеваний соединительной ткани;
  • хирургическое вмешательство;
  • стоматологические услуги;
  • консультация пациентов;
  • диагностические комплексы, включающие лабораторные исследования;
  • реабилитационные расходы;
  • ЭКО.

Издержки, связанные с организацией лечения, могут быть средними и высокими. Процедура и размер возврата подоходного налога для каждого направления рассчитывается по отдельности, поэтому суммирование затрат не происходит.

Что касается обыкновенных затрат на лечение, по их максимальной сумме есть ограничение. Она составляет 120 000 руб. Что касается дорогой терапии, подобных лимитов не существует, поэтому допустим возврат 13% от полной величины оплаты.

Также есть еще несколько законодательных норм, регулирующих данный процесс:

  1. Абзац 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, согласно которому происходит зачет расходов в вычет, вне зависимости от израсходованной суммы.
  2. Письмо ФНС №ГД-3-11/1023@ от 19 февраля 2018 года, в котором прописано, что вопрос, связанный с отнесением конкретных медицинских процедур к рассматриваемому перечню, решается конкретной больницей/клиникой.
  3. Письмо УФНС России по  г. Москве №28-10/026561 от 19 марта 2008 года, в котором сказано, что дорогостоящее лечение не должно включать в себя цену, заплаченную за средства по уходу за больным человеком при реабилитации.

Для каждого направления медицинских услуг разработан специальный нормативный акт, в котором регулируются основные положения.

Не каждое дорогостоящее лечение относится к перечню для 3-НДФЛ (вычета по налогам и сборам). Поэтому важную роль при возврате подоходного налога играет понимание различий между дорогостоящей терапией и обычным лечением.

Согласно ст. 219 п. 1 НК РФ, что величина налогового вычета определяется тем, относится ли лечение к категории дорогостоящего или является обычным.

  1. Дорогостоящая терапия, направления которой входят в перечень, установленный Правительством. Размер вычета – это сумма расходов, которые были произведены по факту. Т. е. человек, прошедший терапевтический курс, может рассчитывать на возврат 13% от величины понесенных расходов. Но есть и ограничение в виде суммы НДФЛ, которая была удержана за год.
  2. Обычные медицинские услуги. Они подразумевают утверждение лимита по величине налогового вычета. Он составляет до 120 000 руб., т. е. возврату подлежит максимум 13% от данной величины (15 600 руб.).

Конкретная сумма возврата определяется в декларации 3-НДФЛ. В процессе оплаты медицинских услуг по повышенному тарифу происходит заполнение графы «сумма расходов по дорогостоящим видам лечения». Если оно не является дорогостоящим, осуществляется заполнение поля «сумма, уплаченная за медицинские услуги».

Исключение составляют затраты по дорогостоящему лечению и на приобретение лекарственных препаратов. Так, основная разница между этими понятиями заключается в сумме налогового вычета и возврата по подоходному налогу.

На практике принято использовать два перечня. Один из них содержит список видов дорогостоящего лечения, второй – список медицинских услуг. Представитель лечебного учреждения, осуществляющий заполнение справки об оплате медицинских услуг, производит сверку с данными перечнями и осуществляет выбор соответствующего кода услуги, который может быть равен 1 или 2.

С помощью данного подхода определить, что имеет отношение к дорогому лечению, а что к нему не относится, не составит особого труда.

Кто вправе рассчитывать на возврат средств за лечение

Получить возврат средств за лечение можно, если:

  • услуга оказана официально во время проведения общей или частной терапии;
  • процедуры были приобретены для детей до 18 лет, родителей, супругов и для самих работающих граждан;
  • медицинские услуги оказывались на платной основе;
  • лечение относится к перечню сервисов, за который полагается вычет, установленный на государственном уровне;
  • медучреждение, в котором производилось лечение, обладает специальной разрешительной документацией.

Исходя из этого, можно заметить, что количество условий достаточно велико. На самом деле, как показывает практика, до 90% россиян вправе воспользоваться своей законной возможностью и вернуть часть средств.

Для получения вычета по подоходному налогу потребуется предоставить в бухгалтерию предприятия или в налоговую службу определенный перечень документов:

  • справка по форме 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • договоры с медицинскими учреждениями, в которых происходило получение услуг;
  • лицензии и прочие виды разрешительной документации;
  • справки, подтверждающие факт оплаты услуг терапии и диагностики;
  • квитанции и чеки, подтверждающие факт расчета с медучреждением;
  • документы, свидетельствующие о родстве, если вычет предоставляется за лечение не самого работника, а его родственников (свидетельство о браке, рождении);
  • рецептуры на лекарственные препараты, содержащие печати для налоговых служб Российской Федерации.

Что потребуется для получения вычета: перечень действий

Чтобы организовать возврат части средств, которые были затрачены на терапевтические процедуры, необходимо произвести комплекс действий:

  1. Собрать перечень документов, которые подтверждают личность, факт уплаты налогов, обоснованность понесенных затрат, родство.
  2. Заполнить стандартную форму декларации 3-НДФЛ.
  3. Предоставить комплекс документов в налоговую службу в личном порядке, обратившись по месту прописки. В качестве альтернативы документы можно отправить по почте ценным письмом, содержащим опись.
  4. Оформить специальный счет в целях организации безналичного перевода средств. Можно использовать существующий счет, открытый в банке.
  5. Написать заявление на возврат средств.

С 2016 года данная процедура подразумевает возможность получения вычета на рабочем месте пациента.

Подробный перечень направлений дорогостоящего лечения для получения налогового вычета

Детальный перечень терапевтических процедур, пройдя которые гражданин может рассчитывать на получение вычета, представлен ниже:

  • хирургическое вмешательство в отношении врожденных пороков развития, тяжелых форм патологий кровеносной, дыхательной, пищеварительной, нервной системы;
  • протезирование суставов, а также организация лечебных мероприятий, нацеленных на реконструкцию и восстановление;
  • трансплантация отдельных органов и тканей, а также их групп;
  • вставка протезов, металлоконструкций, кардиологических стимуляторов, электродов;
  • пластическая хирургия;
  • терапевтические процедуры в отношении нарушений хромосомного характера, злокачественных опухолей, воспалительных процессов, поражений системного типа;
  • сложная дорогостоящая терапия тяжелых форм заболеваний кровеносной, дыхательной, пищеварительной системы;
  • комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, наследственных патологий, остеомиелита, сахарного диабета, наследственных заболеваний, осложнений беременности;
  • комплекс терапевтических мероприятий при ожогах, подразумевающих площадь поражения в 30%;
  • направления терапии, предполагающие активное применение диализа;
  • затраты, понесенные при выхаживании недоношенных детей, родившихся с массой до 1,5 кг;
  • лечение бесплодия посредством применения экстракорпорального оплодотворения, введения эмбриона внутриматочным способом.

Таким образом, перечень медицинских услуг, подразумевающих получение вычета, является достаточно широким. Он утвержден на законодательном уровне и регулярно обновляется. Во избежание проблем с законодательством стоит руководствоваться описанными нормативными актами, а также принимать во внимание положения конкретных лечебных заведений.

Дополнительно о возврате денежных средств представлено ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/bolnichnyj/po-bolezni/dorogostoyashhee-lechenie-dlya-3-ndfl.html

Podyacheva-notar
Добавить комментарий