Кто освобождается от уплаты налога на землю

Содержание
  1. Кто освобожден от уплаты земельного налога
  2. Кто платит налог на свой участок?
  3. Освобождение от налога
  4. Кто платит меньше?
  5. Льготы регионального значения: примеры города Москвы
  6. Кто освобождается от уплаты земельного налога и как получить льготу
  7. Кто является плательщиком
  8. Подлежащие обложению объекты и налоговый период
  9. Финансовая база для расчета отчисления и ставки
  10. Льготы по земельному налогу
  11. Категории льготников, освобождающиеся от выплаты налога
  12. Подведем итоги
  13. Калькулятор расчёта земельного налога для физических лиц
  14. Кто освобождается от уплаты земельного налога – льготы для пенсионеров и других граждан
  15. Основные положения
  16. Граждане
  17. Организации
  18. Льготы для пенсионеров
  19. Где и как узнать ставку и местные льготы?
  20. Порядок уплаты
  21. Алгоритм расчёта
  22. Формула для расчета
  23. Заключение
  24. Кто освобождается от уплаты земельного налога – узнай подробнее!
  25. Полное освобождение от налога
  26. Льготы по земельному налогу
  27. Пример использования льготы
  28. Как оформить льготу?
  29. Можно ли вернуть переплату за прошедший период?
  30. – Кто освобождается от уплаты земельного налога
  31. Кто освобождается от уплаты земельного налога?
  32. Земельный налог: законодательное регулирование
  33. Кто подпадает под освобождение от земельного налога?
  34. Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Кто освобождается от уплаты налога на землю

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Так или иначе, налоговое законодательство предусматривает для определённых категорий граждан налоговые послабления.

Выражаться такое послабление может в скидке, льготе или полном освобождении от налоговой обязанности. Однако статус гражданина не является основанием для получения данный послаблений.

Его нужно в установленном порядке оформить.

Кто платит налог на свой участок?

Налог на землю является установленной платой в пользу государства, ставка которой привязана к кадастровой стоимости соответствующего участка. Обязанность по уплате наступает раз в год в конце налогового периода.

Однако не все владельцы земли производят такой платёж в пользу государства.

Согласно налоговому законодательству в качестве плательщиков данного налога признаются:

  • все те лица, которые владеют землёй на праве частной собственности;
  • те, кому предоставлено право владения землёй безвозмездно и на бессрочной основе;
  • физические лица, которым земля была предоставлена для постройки дома на праве владения пожизненно с последующей передачей по наследству.

Обязанность вносить платежи возникает лишь тогда, когда человеку на руки выдаётся документ, удостоверяющий соответствующее правомочие в отношении надела. Если такого документа нет, то лицо не должно облагаться налогом.

К примеру:

  • арендаторы земель, в том числе получившие землю на правах аренды от государства, а не только от частных лиц, не платят налог;
  • даже если земля была предоставлена бесплатно, временные пользователи без соответствующих документов не облагаются налогом.

То есть, факт наличия права является определяющим при установлении плательщика данного вида государственного сбора.

Это обстоятельство влияет не только на наличие налоговой обязанности, но и на возможность получить льготу по ней. Так, для указанных плательщиков предоставляются льготы в зависимости от их правового статуса.

В общем, предоставляемые льготы можно разделить на следующие категории:

  • полное освобождение от земельного налога навсегда или на время;
  • снижение размера полагающихся платежей в части.

Так что закон допускает не только полное освобождение, но и скидки для налогоплательщиков определённых категорий. Помимо такого разделения льгот, можно провести черту в зависимости от того, кто предоставляет ту или иную льготу.

Как известно, налоговое законодательство налоговые послабления относит не только к полномочиям федеральных властей, но и местной администрации.

Так, в зависимости от субъекта, установившего льготу, следует отметить следующие обстоятельства:

  1. Налоговые послабления на федеральном уровне являются обязательными для всей страны и устанавливаются актом Правительства, отдельным законом и другими НПА (нормативно-правовыми актами) федерального уровня. При этом они устанавливают предельные или минимальные значения послаблений, а местные власти уже могут подстроить их под нужды своего региона.
  2. Региональные власти могут принимать акты, устанавливающие налоговые послабления, лишь в рамках федерального законодательства. Новые налоги или льготы они устанавливать не могут, но могут принимать решение о применении той или иной льготы, предоставленной федеральным законодательством на выбор местных властей.

Чтобы установить, подпадает то или иное лицо под категории освобождённых от уплаты налога на землю, необходимо исследовать не только федеральное законодательство, но и акты местного значения.

Освобождение от налога

Итак, кто освобождён от уплаты земельного налога? Критерии освобождения от земельного налога установлены в общих чертах. Они представляют собой универсальные признаки тех или иных лиц, которых можно освободить от налога. То есть конкретного адреса такие послабления не имеют.

В основном к категории освобождённых от налога на землю отнесены юридические лица.

Итак, чтобы организация либо предприятие, целью которого является получение прибыли, была освобождена от уплаты данного вида налоговой обязанности, она должны подпадать под следующие критерии:

  • если на соответствующей земле, принадлежащей организации, расположена дорога, которой пользуются все;
  • предприятия и организации, которые зарегистрированы или ведут свою деятельность в зонах, отмеченных особым экономическим статусом;
  • все организации, которые владеют землёй в переделах научно-исследовательской зоны Сколково.

Что касается территорий с особым экономическим статусом, то освобождение от уплаты земельного налога для них действует в течение определённого срока, исчисляемого с момента, когда такие организации были зарегистрированы либо заключили соглашение о ведении деятельности на территории особой зоны. Сроки определяются в зависимости от признаков самой организации.

Так:

  • льгота для предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность на территории зоны с особым экономическим статусом согласно договору с местными властями, предоставляется на три года с момента заключения соглашения;
  • судостроительные предприятия получают освобождение от земельного налога на десять лет с момента их регистрации либо заключения соглашения о ведении деятельности на территории соответствующей зоны;
  • для всех других предприятий, которые были зарегистрированы в особой зоне экономической деятельности и признаны резидентами данной зоны, срок составляет пять лет.

Вместе с тем льгота предоставляется не только коммерческим организациям. Не получающие коммерческую прибыль организации также освобождаются от налога.

К таковым относятся:

  • религиозные организации, освобождаемые от налогообложения земли, на которой расположены их религиозные учреждения, церкви, мечети, синагоги и так далее;
  • организации людей с недостатками и иного характера инвалидностью вроде союзов и объединений, которые имеют общественную направленность, освобождаются от налога в отношении той земли, которая используется в целях создания такой организации и лишь при условии, что 80% её участников составляют инвалиды.

Кроме того, такие предприятия коммерческой направленности, которые получают прибыль от ведения деятельности в промыслах народного характера, художественной деятельности также освобождаются от уплаты сбора на ту землю, которую они используют в целях такой деятельности.

Освобождаются от уплаты земельного налога учреждения исполнения наказания. Однако они освобождены лишь в отношении той земли, которую используют в целях исполнения возложенных на них законодательством функций.

Что касается физических лиц, то на данный момент от сбора за владение землёй освобождены лишь коренные жители субъектов федерации, которые используют землю в целях восстановления или сохранения национальных обычаев и традиций.

Местные власти могут расширить перечень физических лиц, которые подлежат освобождению от налога. Однако критерии должны быть общей направленности, а не адресованными конкретным лицам.

Кто платит меньше?

Уменьшение размера в налогообложении не имеет процентной привязки к общему размеру, как это принято в налоговом законодательстве. Именно для земельного налога установлена фиксированная сумма скидки в размере 10 тысяч рублей. Остальную сумму владельцы уплачивают.

Получить такую скидку могут лишь определённые лица, указанные ниже:

  • лица, награждённые званиями Героев СССР и в России, орденом Славы;
  • лица с инвалидность, отнесённые к первой или второй группе, а также лица, которые признаны инвалидами с раннего детства;
  • лица, принимавшие участие в боевых действиях Великой Отечественной войны и признанные ветеранами;
  • профессиональные работники ядерных полигонов в Семипалатинске, лица, получившие облучение радиацией при Чернобыльской катастрофе, а также на объединении «Маяк»;
  • работники, которых привлекали к участию при проведении практических испытаний ядерного вооружения, а также те, кто занимался утилизацией ядерного вооружения и последствий испытаний.

Таким образом, перечень лиц, правомочных на скидку, довольно маленький. Однако на усмотрение местных властей он может быть расширен для соответствующего региона.

К примеру, в некоторых субъектах России освобождаются от данного вида налогообложения следующие категории граждан:

  • лица пенсионного возраста;
  • семьи, признанные многодетными;
  • лица с плохим материальным состоянием, признанные социальными службами в качестве нуждающихся;
  • лица, проживающие за счёт социальных субсидий от государства либо муниципалитета.

Так как установление точного перечня льготников для соответствующих регионов находится в ведении местных властей, то и узнать его можно в соответствующем отделении налоговой службы. При обращении для установления правомочности получить статус налогового льготника достаточно представить свой паспорт и иной документ, удостоверяющий критерий.

Льготы регионального значения: примеры города Москвы

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

Так, следующим организациям положены определённые льготы при подпадании их под указанные условия:

  1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
  2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdaetsya-uplaty-zemelnogo.html

Кто освобождается от уплаты земельного налога и как получить льготу

Кто освобождается от уплаты налога на землю

Как понятно из названия, этот сбор средств в бюджет страны связан с принадлежащими физическим лицам земельными территориями. Он носит местный характер и является обязательным к уплате в Российской Федерации организациями и обычными гражданами. В статье мы обсуждаем характеристики сбора, кто освобождается от уплаты земельного налога и льготы по нему.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Кто является плательщиком

К категории плательщиков налога на землю относятся лица физические, во владении имеющие один/несколько участков земли, подходящих определению, применяемому к объекту обложения налогом данного направления.

Принадлежность объекта конкретному лицу в обязательном порядке должна подтверждаться на праве собственничества, то есть владение землей пожизненно.

Если произойдет смерть искомого лица, то участок перейдет по наследству к членам семьи собственника.

Не относятся к данной категории плательщиков граждане, безвозмездно пользующиеся землей, владеющие ей временно. Они собственниками не являются фактически.

Подлежащие обложению объекты и налоговый период

Подлежат обложению части земли, находящиеся на территории субъектов Российской Федерации и их пределов. Это также имеет отношение и к городам, имеющим значения федерального характера, на территории коих налог введен. Из данной категории имеются исключения. Рассмотрим их подробно.

Участки земли, согласно определенным законодательно нормативам в обороте являющиеся ограниченными, на которых располагаются следующие объекты:

  • наименования в виде наследия культурного или исторического, относящегося к народностям, проживающим в нашей стране, мирового характера наследие, природные исторические заповедники, или культурного характера объекты, археологические наименования, совмещенные музеи в формате природных заповедных зон;
  • площади земельные, относящиеся к общему для домов многоквартирных владению.

Что касается временного периода обложения налогами, являющегося также отчетным, то для данного сбора он рассчитывается, как 12 календарных месяцев.

Финансовая база для расчета отчисления и ставки

База для расчета величины сбора – цена кадастровая каждого земельного участка, который был признан в качестве объекта обложения налогами. Узнать эту цену можно непосредственно из свода необходимых сведений государственного масштаба — кадастра. Если же ваша земельная территория в нем не зарегистрирована, то необходимо произвести его постановку на учет в соответствующих службах.

Определение стоимости, носящей кадастровый характер, производится согласно земельному законодательству нашей страны. Данные о цене в том числе можно получить посредством запроса в местном отделении городского территориального отделения Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.

Запрос необходимо произвести в письменном виде, посредством заявления на имя руководителя организации

Определение финансовой базы для расчета отчислений в каждом отдельном случае проводят налоговые органы, согласно информации, имеющейся у них на руках. Она, в свою очередь, поступает от плательщиков налогов и органов кадастрового учета.

Относительно земельных участков, которые находятся в частичном владении нескольких собственников, основание для расчета величины сбора определяется пропорционально имеющейся во владении земельной площади у каждого из держателей участка.

Если же владение носит общий совместный характер, то для каждого проводится расчет в равной степени.

Что касается тарифов по ставкам, подразумевается, что поскольку данное отчисление носит характер местного, их размер устанавливается местными властями субъекта, будь то регион или город, имеющий федеральную значимость.

При этом не допускается превышение следующих величин.

Таблица 1. Ставки по земельному налогу

Размер ставкиНа какие участки распространяется
0,3%Для участков земли, которые:
  • принадлежат к землям, эксплуатирующимся ради ведения работ сельскохозяйственной направленности, или находятся в территориальных областях сельхоз эксплуатации любых жилищных комплексов, где проживает население;
  • принадлежат фонду характера жилищного, а также отданы под обустройство инфраструктуры и коммуникаций, подводимых к жилым объектам и обеспечивающих условия для жизни;
  • переданы под возведение жилых домов;
  • купленные для ведения индивидуального хозяйствования в виде огородов, садов, ферм, а также дач;
  • использующиеся под нужды органов, обеспечивающих оборону и т.д.
  • 1,5%Для участков земли, не вошедших в перечисленные выше категории.Возможно изменение размера ставок в зависимости от категории, к которой принадлежат земли, а также от места его расположения относительно жилых районов региона или населенного пункта.

    Льготы по земельному налогу

    Владение на территории Российской Федерации земельными участками оплачивается, причем не только собственниками, но и бессрочно использующими землю или пожизненно наследующими ее лицами.

    В этом и состоит основная разница между этим обложением и имущественными сборами.

    При этом в обязательном порядке следует помнить, что имеются некоторые категории лиц, которые освобождаются от внесения данных выплат в государственную казну.

    С каждым годом величина отчислений становится все больше.

    Это происходит потому, что кадастровая цена объекта – это фактически рыночная, поэтому она довольно часто пересчитывается, чтобы не отставать от реальной стоимости.

    Некоторым налогоплательщикам только и остается, что с этой ситуацией смириться, однако некоторые граждане имеют право на применение некоторых льгот, то есть полных или частичных освобождений от уплаты земельного сбора.

    Важно знать о льготах, чтобы хоть немного облегчить налоговое бремя

    Все возможные к применению льготы законодательно закреплены в налоговом Кодексе нашей страны, а также предусматриваются законодательными и нормативными актами муниципальных образований.

    Чтобы узнать, относитесь ли вы к перечню льготников, освобождающихся от земельных налоговых выплат, необходимо свериться с Налоговым Кодексом нашей страны, или же продолжить читать представленный раздел статьи. Тем, кто не любит легких путей, мы подскажем: номер статьи в регулирующем нужную сферу правоотношений документе – 395.

    НК РФ Статья 395. Налоговые льготы

    Категории льготников, освобождающиеся от выплаты налога

    Категория льготников, на сегодняшний день, к сожалению, находится в единственном варианте. К ней причислены народности, представленные малым числом принадлежащих к ним людей. Речь идет о народах:

    • дальневосточных;
    • сибирских;
    • северных.

    Кроме того, и участки под льготу попадают не все, а лишь те, на которых ведется представленными народностями образ жизни традиционного характера, при этом они занимаются промыслом подобно их предкам.

    Платят ли налог на землю пенсионеры?

    В данной статье рассмотрим, каков размер налога на землю, какие категории льготников существуют и как подать заявление на получение льготы в налоговые органы.

    В обязательном порядке необходимо принять во внимание, что для некоторых физических лиц возможна не полная отмена выплаты, но ее частичное уменьшение. Так, право уменьшить финансовую базу для расчета величины сбора на десять тысяч рублей имеют:

    • граждане с инвалидностью;
    • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и ликвидаторы подобных техногенных катастроф;
    • ветераны боевых действий и т.д.

    Налоговые льготы ветеранам боевых действий: список направлений

    Для данной группы населения существуют различные льготы, в том числе и налоговые. С полным списком налоговых послаблений можно ознакомиться в нашей статье.

    Поскольку кадастровая цена земли с каждым годом становится все больше, такая мелочь, как десять тысяч рублей серьезного влияния на величину выплакивающегося впоследствии отчисления не окажет. Тем не менее, приятно осознавать, что некоторая экономия все же имела место быть.

    Выплата налога производится после получения уведомления от инспекции физическим лицом. При этом, случается периодически так, что сотрудники службы указывают сумму, забыв применить описываемую выше льготу.

    В этом случае вам необходимо с ними связаться, лучше лично подойти в отделение, к которому вы принадлежите согласно месту проживания, предоставить уведомление и документы, подтверждающие ваше право на уменьшение финансовой базы для расчета величины сбора.

    Все остальные льготные возможности принадлежат уже не физическим лицам, а юридическим, которые занимаются выполнением специализированных функций. При этом применяться льготы будут лишь к той земле, которая в выполнении этих функций принимает участие.

    Речь идет об участках:

    • применяющихся под обустройство автомобильных дорог государства;
    • для промысла народного художественной направленности;
    • принадлежащих различным учреждениям.

    Также необходимо обратить ваше внимание на факт, что некоторые учреждения также могут быть полностью освобождены от выплаты налога. Речь идет о предприятиях, организациях или другого рода объединениях, которые имеют общественный статус и работают для инвалидов.

    При этом состоящие в организации инвалиды должны насчитываться в количестве не менее 80% от всего состава

    Кроме того, льготные условия применяются со стороны организаций, уставной капитал которых создан благодаря взносам от общественных объединений для инвалидов.

    При этом для искомых организаций нахождение инвалидов в составе должно быть в размере не менее четверти всего объединения.

    Применение льготного налогообложения, то есть его отмены, запрещено для них, если общества из перечисленных выше категорий производит и реализует товары из установленного государством перечня, а также производит оказание услуг или работ.

    Не должны платить налог на владение земельным участком также резиденты специализированных зон экономического характера, однако эта льгота для них предоставляется временно. Перечислим сроки:

    • резиденты особых экономических зон освобождаются от выплат на срок до пяти лет;
    • десять лет не платят налог организации, профильной деятельностью которых является судостроение;
    • резиденты зон экономически свободных не должны платить по три года.

    Подведем итоги

    Предоставление всех вышеперечисленных или дополнительных послаблений для плательщиков налогов, имеющих земельные участки во владении, определяется законодательными актами на местном уровне. Освободить от сбора можно не только полностью, но и частично, сняв небольшую сумму с финансовой базы объекта, в роли которой выступает кадастровая цена.

    Когда идет речь про полное освобождение от выплат, подразумеваются в большей степени организации, физические же лица полностью прекратить передачу средств в бюджет по данному направлению не имеют права.

    Однако, и для них налоговое бремя можно, хоть и незначительно, но снизить.

    Перечень льгот является довольно широким, поэтому если вы знаете, что имеете отношение к одной из них, то не примените воспользоваться возможностью.

    Калькулятор расчёта земельного налога для физических лиц

    Перейти к расчётам

    Если сумма результата в калькуляторе составит минус какое-либо число, тогда налог с земельного участка не выплачивается

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва)
    +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Кто освобождается от уплаты земельного налога – льготы для пенсионеров и других граждан

    Кто освобождается от уплаты налога на землю

    Земельный налог — уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

    Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

    Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

    Это быстро и бесплатно!

    Основные положения

    НК РФ относит Земельный налог к местным налогам. Местные вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

    Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 12 НК РФ.

    Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

    Всеми плательщиками признаются всевозможными физические лица, а также разнообразные организации, которые обладают официально зарегистрированным существующим правом непосредственной собственности на существенный конкретный существующий земельный участок.

    Кроме этого, к подобным налогоплательщикам относятся как непосредственно физические, так и всевозможные юридические лица, которые управляют подобными земельным участкам по праву существующей аренды.

    Граждане

    Помимо юридических лиц, действующее законодательство также устанавливает определенный перечень граждан.

    К числу таких граждан относятся следующие категории:

    1. Герои России, а также герои СССР, Герои Социального труда и полные кавалеры орденов Трудовой Славы.
    2. Участники Великой Отечественной войны, а также все лица, которые к ним были приравнены.
    3. Жертвы Чернобыльской катастрофы, а также все лица, которые пострадали от всевозможных радиационных катастроф и различных испытаний.
    4. Граждане, которые занимаются организацией крестьянского хозяйства. Однако такие граждане освобождаются от уплаты действующего установленного налога не навсегда, а на 5 лет.
    5. Лица, занимающиеся всевозможными народными промыслами.

    Организации

    Кто освобождается от земельного налога из юридических лиц, подробно отражено в ст. 395 НК РФ. На существующем федеральном уровне устанавливается определенный перечень организаций, которые в полной мере освобождаются от уплаты существующего налога.

    К подобным организациям относятся:

    1. Заповедники. Это могут быть как национальные, так и местные заповедники. Сюда также относятся ботанические сады.
    2. Различные организация и предприятия, основным занятием которых является народный промысел. При этом данные организации обязательно должны располагаться в местах компактного проживания какого-либо малочисленного народа, к примеру, народа, проживающего на Крайнем Севере.
    3. Научные организации, к которым относятся разнообразные учебные хозяйства. Сюда также относятся учреждения, которые занимаются выведением множества новых культур, к примеру, сельскохозяйственных.
    4. Организации, которые относятся к социальной сфере, а также к сфере культуры, образования, кинематографии и здравоохранения.
    5. Разнообразные религиозные организации.
    6. Высшие учебные заведения.
    7. Предприятия, большее количество собственности которых относится к государственному владению. Чаще всего, сюда относятся унитарные предприятия.

    Льготы для пенсионеров

    Несмотря на существующее мнение, льгота на оплату подразумевается и для пенсионеров. Для получения подобного права на данную льготу, пенсионеру потребуется обратиться в свою местную территориальную налоговую.

    Ему потребуется в обязательном порядке предоставить какие-либо документы, подтверждающие возникновение подобного права на льготу. Чаще всего подобным основанием для непосредственного получения подобной существующей льготы является обычное пенсионное свидетельство.

    После того, как пенсионер обратится в свою местную территориальную налоговую, и подтвердит свое право на получение причитающейся льготы, он сможет получить перерасчет. Стоит помнить, что перерасчет произойдет с того месяца, когда произошло возникновение подобного права.

    Однако в отдельных случаях, если обращение произошло не вовремя, пенсионер сможет написать специальное заявление, которое позволит ему получить перерасчет за последние 3 года.

    Никакое прямое освобождение такой категории граждан, как пенсионеры не предусматривается. Однако из-за того, что он в основном устанавливается на муниципальном уровне, пенсионер сможет получить максимальную льготу.

    Так, отдельные непосредственные муниципальные образования предлагают специальные льготные условия для пенсионеров, которые имеют право постоянной регистрации на территории своего округа.

    Отдельно земельное законодательство регулирует следующий вопрос – предоставление полагающейся льготы для военных пенсионеров. Так, им до начала 2015 года была положена специальная компенсация, которая будет в полной мере покрывать весь налог и существующий и регулярно выплачиваемый налог на имущество.

    Где и как узнать ставку и местные льготы?

    Существует два пути, при помощи которых каждый человек сможет самостоятельно узнать, сумму к своей оплате, а также существующую налоговую ставку.

    1. Налоговая инспекция. Чаще всего, вся информация о том, какие именно льготы предлагаются для разнообразных категорий граждан, предоставляется на больших специальных стендах, которые находятся в открытом доступе. Кроме этого, каждый человек сможет отправить специальный запрос в налоговую и получить всю информацию по почте, даже не посещая данную инспекцию.
    2. Интернет-сайт налоговой. Здесь также каждый желающий сможет отправиться свой запрос и получить всю требующуюся информацию по существующим налоговым льготам.

    Порядок уплаты

    Непосредственно уплачивается в налоговый период, который приравнивается к одному году. Величина точно определяется в конце каждого прошедшего года.

    В течение всего года, если владельцем участка является непосредственное юридическое лицо, оно обязано вносить определенный аванс в местный бюджет.

    Физические лица никаких авансовых платежей вносить не обязаны. Все свои платежи они должны вносить только после того, как получат специальное письменное уведомление от налоговой.

    Все юридические лица обязаны предоставить специальную правильно заполненную декларацию. Население не должно каким-либо образом отчитываться перед существующими местными налоговыми органами.

    Алгоритм расчёта

    Существует несколько основных моментов:

    1. Существующая процентная ставка зависит непосредственно от стоимости данного конкретного участка земли. Стоит помнить, что кадастровая стоимость может быть определена исключительно на существующем государственном уровне. Подобная стоимость своего участка каждый собственник сможет узнать, обратившись за постановкой на установленный кадастровый учет либо на сайте Росреестра. Кроме этого, если у собственника уже был получен кадастровый паспорт, информация о стоимости также содержится в нем.
    2. Существующая ставка налога никаким образом не может превышать допустимый предел, указанный в Налоговом Кодексе.
    3. Сумма налога напрямую зависит непосредственно от самой площади участка собственника.

    Чтобы правильным образом осуществить расчет нужно узнать существующие земельные ставки в конкретном регионе.

    К примеру, в Москве существует несколько ставок, которые требуется различать между собой и правильно рассчитывать:

    1. Если данная земля принадлежит каким-либо из видов сельскохозяйственных угодий, то существующая процентная составляет 0,3%.
    2. Если подобный участок был выделен для строительства какой-либо автостоянки или строительства, то существенная процентная ставка будет составлять 0,1%.
    3. Если подобные земельные участки не входят ни в одну из указанных категорий, то процентная ставка всегда будет составлять 1,5%.

    Формула для расчета

    Сумма налога на землю приравнивается к площади оплачиваемого участка, помноженного на стоимость полного квадратного метра, и после чего, умноженного на ставку существующего земельного налога в каждом конкретном регионе, в котором располагается имущество непосредственного владельца.

    В общем виде формула выглядит следующим образом:

    H = СН * КС * К

    СН – ставка налога. Муниципалитеты устанавливают ее самостоятельно в пределах до 0,3-1,5% в зависимости от категории земли (ставка может быть и меньшей).

    Максимальная ставка в размере 0,3% устанавливается НК РФ в отношении земель сельскохозяйственного назначения, используемых для ведения личного подсобного хозяйства и занятых жилищными комплексами.

    Для всех остальных земель ставка не может превышать 1,5%.

    Если у земельного участка есть сразу несколько владельцев, то весь получившийся налог на землю будет в равной доле поделен между всеми существующими собственниками, которые будут обязаны своевременно внести данный платеж.

    Заключение

    Владение и пользование земельными участками в Российской Федерации являются платными. Налог на землю уплачивают не только собственники, но и те лица, которые пользуются ею на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

    В этом отличие земельного налога от иных имущественных налогов. Однако нельзя забывать, что существуют определенные категории лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога.

    Источник: https://homeurist.com/nedvizhimost/nalogi/kto-osvobozhdaetsya.html

    Кто освобождается от уплаты земельного налога – узнай подробнее!

    Кто освобождается от уплаты налога на землю

    По закону лица, использующие земельные участки на основании прав пожизненной собственности либо бессрочной эксплуатации, должны ежегодно уплачивать земельный налог.

    В соответствии с актуальными положениями Налогового кодекса, размер такого отчисления равен 0,3% либо 1,5% от кадастровой цены участка в зависимости от его назначения.

    Для частных лиц в подавляющем большинстве случаев остается актуальной первая указанная ставка.

    Кто освобождается от уплаты земельного налога

    Средства, полученные посредством взыскания налога, поступают в местные бюджеты. На основании этого муниципальные образования имеют полномочия для самостоятельного определения подходящей ставки налога.

    Главное, чтобы она не превышала значение, приведенное в Налоговом кодексе.

    Помимо этого, у муниципальных властей есть возможности для использования дифференцированных ставок налогообложения по отношению к участкам, использующимся для реализации разных целей.

    В среднем ставка земельного налога для регионов держится в пределах 0,1-0,3% от упомянутого выше показателя. Нередко итоговое значение отчисления становится слишком высоким для представителей некоторых категорий граждан.

    В целях решения данной проблемы на законодательном уровне были предусмотрены и утверждены льготы, дающие основания для полного освобождения налогоплательщика от уплаты земельного налога либо же для снижения размера отчислений.

    С информацией по этому поводу вам предлагается ознакомиться далее.

    Статья 395 НК РФ – Налоговые льготы

    Полное освобождение от налога

    В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

    • структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
    • владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
    • организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
    • религиозными общинами;
    • компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
    • организациями инвалидов;
    • судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
    • организациями-резидентами ОЭЗ.

    Статья 387 НК РФ – Общие положения

    Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельности.

    То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.

    Льготы по земельному налогу

    По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.

    Таблица. Кому положены льготы

    Категория гражданПримечание
    Ветераны боевых действийДля этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога.
    Герои СССР и России
    Инвалиды с детстваЛьгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно.
    Кавалеры ордена Славы
    Пациенты с лучевой болезнью
    Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках
    Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк»
    Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия

    Пример использования льготы

    Пример использования льготы

    Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма – составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.

    Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.

    С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей. Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей. При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.

    Как оформить льготу?

    Земельный кодекс РФ

    Чтобы получить льготу, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующую о наличии у него группы инвалидности.

    При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительство муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.

    Земельный кодекс РФ. Скачать бесплатно

    Земельный кодекс РФ

    Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

    По закону за налогоплательщиком, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.

    Для использования этого права, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщика остается 3 года с момента переплаты.

    Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.

    Заявление на предоставление льготы. Скачать бесплатно

    Заявление на предоставление льготы

    – Кто освобождается от уплаты земельного налога

    Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/kto-osvobozhdaetsya-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html

    Кто освобождается от уплаты земельного налога?

    Кто освобождается от уплаты налога на землю

    Кто освобождается от уплаты земельного налога? Ответ на этот актуальный вопрос заинтересует всех собственников земельных участков, а также тех, кто обладает на них правом бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Об этом — наша статья.

    Земельный налог: законодательное регулирование

    Кто подпадает под освобождение от земельного налога?

    Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

    Итоги

    Земельный налог: законодательное регулирование

    Земельному налогу посвящена глава 31 НК РФ. Здесь можно найти полную информацию относительно объектов налогообложения, определения налоговой базы, порядка расчета этого налога, предоставляемых по нему льгот и освобождений, а также сроков и порядка уплаты.

    Хотя Налоговый кодекс и является первоисточником во всех вопросах налогообложения, не всегда он может содержать понятную информацию относительно всех нюансов по тому или иному налогу.

    Если вам нужна инструкция по уплате земельного налога на УСН, прочтите материал «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

    Указать правильный КБК в платежке вам поможет наш материал «КБК по земельному налогу в 2016-2017 годах (пени)».

    Далее рассмотрим, кто освобожден от земельного налога.

    Кто подпадает под освобождение от земельного налога?

    Кто освобождается от земельного налогаиз юрлиц, подробно отражено в ст. 395 НК РФ. Выглядит этот список следующим образом:

    • Организации, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания. Освобождение от уплаты земельного налога предназначено для земель, которые используются для осуществления этими организациями непосредственно возложенного на них функционала.
    • Религиозные организации в отношении земель, на которых расположены различного рода сооружения, использование которых носит религиозный или благотворительный характер.
    • Организации, участки которых занимают автомобильные дороги общего назначения (освобождение распространяется не на организацию в целом, а только непосредственно на такие участки, занятые автомобильными дорогами).
    • Общественные организации инвалидов, в составе членов которых людей с инвалидностью числится не менее 80%, в отношении участков земли, применяемых для деятельности, обозначенной в уставах этих организаций.
    • Компании, учредителями которых являются организации (общественные) инвалидов, показатель среднесписочной численности работников в которых не менее чем на 50% состоит из лиц, относящихся к инвалидам, а их фонд оплаты труда (ФОТ) достигает не менее 25% от общего ФОТа по организации. Освобождению подвергаются земельные участки, используемые при производстве и реализации товаров (кроме облагаемых акцизами), работ (услуг).
    • Компании, единоличными владельцами которых являются организации инвалидов (общественные) в отношении земель, использующихся для осуществления физкультурно-оздоровительной, научной, образовательной, социальной, информационной деятельности, а также для оказания содействия в правовой защите детей-инвалидов.
    • Организации, осуществляющие деятельность в сфере художественных народных промыслов, в отношении земель, используемых для производства изделий народных промыслов и их реализации.
    • Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ), в отношении земель, расположенных непосредственно в ОЭЗ, на срок до 5 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
    • Управляющие компании «Сколково» в отношении земель, располагающихся в этом инновационном центре.
    • Судостроительные организации, являющиеся резидентами промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земель, занятых под строительство судов, на срок до 10 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
    • Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (СЭЗ), в отношении земель, которые располагаются непосредственно на СЭЗ, на срок до 3 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.

    Как уплачивают налог на землю ИП, читайте здесь.

    Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

    Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

    Источник: https://nalog-nalog.ru/zemelnyj_nalog/uplata_zemelnogo_naloga/kto_osvobozhdaetsya_ot_uplaty_zemelnogo_naloga/

    Podyacheva-notar
    Добавить комментарий