Льгота по ндфл на ребенка

Содержание
  1. Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году
  2. Правовые основы стандартных вычетов
  3. Документы для получения вычета на детей
  4. Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей
  5. Что говорит законодательство?
  6. Лимит дохода
  7. Как отследить максимум суммы
  8. Размеры вычетов
  9. Размеры налогового вычета на ребенка в 2019 году и условия его предоставления
  10. Механизм действия льготы
  11. Кому положен вычет на детей?
  12. Могут ли ИП пользоваться льготой?
  13. Размеры льготы
  14. Если ребенок имеет ограничения по здоровью
  15. Кто вправе получить двойной вычет?
  16. Сроки предоставления льготы
  17. Как оформляется льгота?
  18. Как оформиться через ИФНС?
  19. Льготы по НДФЛ на детей в 2019 году – стандартные, социальные, размер, предельная база, порядок предоставления, какие документы нужны
  20. Предельная величина дохода
  21. Стандартные вычеты
  22. Сумма льгот по НДФЛ на детей
  23. Размер на ребенка-инвалида
  24. На лечение
  25. На обучение
  26. Порядок предоставления
  27. Какие документы нужны
  28. Оформление через Госуслуги
  29. -консультация по теме
  30. Налоговый вычет на ребенка в 2019 году
  31. Что такое налоговый вычет?
  32. Размеры налогового вычета на детей в 2019 году
  33. Стандартный налоговый вычет
  34. Налоговый вычет на ребенка-инвалида
  35. Социальные налоговые вычеты на детей
  36. Налоговый вычет за обучение
  37. Возврат налога за лечение

Как получить налоговый вычет на детей в 2018 году

Льгота по ндфл на ребенка

Стандартные налоговые вычеты — это еще один из способов снижения налоговой нагрузки на граждан. Суть вычета в том, что от полученного дохода отнимается определенная стандартная сумма, которая налогом не облагается.

Применяются вычеты ежемесячно, но законом установлены ограничения по сумме полученного дохода в течение календарного года. Из нашей статьи вы узнаете про вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году –  до какой суммы предел, и как получить эти вычеты на работе.

Правовые основы стандартных вычетов

Предельная сумма дохода для вычета по НДФЛ в 2018 году регулируется статьей 218 Налогового кодекса. Право на такой вычет имеют родители, их супруги и усыновители ребенка.

На первого и второго по рождению ребенка вычет предоставляется в сумме 1 400 рублей ежемесячно, а на третьего, четвертого и так далее сумма увеличивается до 3 000 рублей в месяц. Вычеты на детей предоставляются с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором заканчивается право на вычет. А закончиться это право может по нескольким основаниям:

  1. совершеннолетие ребенка (18 лет);
  2. если он студент, аспирант, интерн, ординатор или курсант очной формы обучения и ему исполнилось 24 года;
  3. окончание учебы до достижения 24 лет.

Пример 1. В семье Мироновых пятеро детей: Варвара родилась 15 августа 2017 года; Ивану 5 лет, Софье – 10 лет, Валентин учится в школе, 20 ноября ему исполнилось 18 лет, а Кристине 21 год, она уже самостоятельно работает. Мама детей пока не работает. Папа на своей работе имеет право на следующие стандартные вычеты в 2017 году:

  • на Кристину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;
  • на Валентина (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;
  • на Софью (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;
  • на Ивана (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;
  • на Варвару (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

Младшая дочь родилась в августе текущего года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Валентин стал совершеннолетним в этом году, поэтому его отец имеет право на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2018 году будет предоставлена только на троих детей (Софью, Ивана и Варвару).

Если в семье имеется ребенок – инвалид, то вычет до его совершеннолетия предоставляется в сумме 12 000 рублей ежемесячно. А если этот ребенок является инвалидом первой или второй группы и учится на дневном отделении учебного заведения, то такая сумма вычета предоставляется его родителям до 24-летнего возраста.

Стандартный вычет на детей в 2018 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей).

Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются. Прекращается эта льгота в том месяце, который наступит после регистрации единственным родителем официального брака.

Двойной вычет можно получить и одному из родителей или усыновителей. Но в этом случае второй родитель пишет официальное заявление, что он не получает вычетов и не претендует на них, отказывается от них.

Если в период обучения ребенка на очном отделении в образовательном учреждении он оформляет академический отпуск, то предоставление вычетов его родителям не прерывается. Кроме случаев, когда во время этого отпуска ему исполняется 24 года.

Пример 2. Кондратьевой Кристине в мае исполнилось 22 года, а в июне 2017 года она получила диплом университета. Ее родителям с 1 января 2018 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляться не будет, ведь хотя ей еще и не исполнилось 24 лет, но учебу она завершила.

Документы для получения вычета на детей

Стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году, как и в предыдущие годы, носит заявительный характер. А это значит, что работодатель не имеет права самостоятельно принимать решение о применении таких вычетов.

Дело в том, что закон разрешает получать стандартные вычеты только по одному месту получения доходов, то есть, у одного работодателя. И если гражданин работает в нескольких организациях, то он сам выбирает, где получать стандартные вычеты.

Для того, чтобы работодатель начал применять вычеты, надо в бухгалтерию организации предоставить пакет документов:

  1. заявление на налоговый вычет на детей;
  2. свидетельство о рождении на каждого ребенка;
  3. для ребенка-инвалида — медицинское заключение об этом факте;
  4. справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18 лет (но меньше 24 лет) и он учится на очном отделении.

Это стандартный набор документов для получения вычетов на детей. Но в каждом индивидуальном случае работодатель может потребовать дополнительные бумаги:

  • Решение судебных органов об усыновлении ребенка или установлении отцовства.
  • Копию приказа органов опеки при определении опекунства или попечительства над ребенком.
  • Свидетельство о браке, если на вычет претендует супруга (мачеха) или супруг (отчим).
  • Заявление второго супруга об отказе в получении вычетов на этого ребенка, если один из супругов хочет получать двойной вычет.
  • Справка о заработной плате с прежнего места работы, если гражданин начал работу в данной организации не с 1 января текущего года.

Образец заявления на вычет на ребенка

Пример 3. У Софронова И. П. во втором браке родилось двое детей: Ирине 5 лет и Виктору — 3 года. С бывшей женой живет их совместная дочь, Людмила, 15 лет, на содержание которой Игорь Петрович платит алименты. В фирму «Рассвет» перешел работать в июле 2017 года.

В бухгалтерию он предоставил справку по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, свидетельства о рождении всех троих детей. За июль в новой фирме Софронов заработал 35000 рублей.

Поскольку сумма заработка за полгода на прежней работе составила всего 150 тысяч рублей, то бухгалтерия «Рассвета» вполне правомерно рассчитала заработную плату за июль так:

  • начислено: 35 000 рублей;
  • вычеты НДФЛ на детей: 1400 (на Людмилу) + 1400 (на Ирину) + 3000 (на Виктора) = 5 800 рублей;
  • налог на доходы физического лица: 35 000 – 5 800 = 29 200 * 0,13 = 3 796 рублей.

Без стандартных вычетов налог составил бы 4 550 рублей (35 000 * 0,13).

Налоговый вычет на ребенка в 2018 году и стандартный вычет на ребенка – инвалида не плюсуется, а выбирается родителями из них наибольший. То есть, если ребенок инвалид является третьим по рождению, то его родители могут получать вычет или 3000 рублей, как на третьего ребенка, или 12 000 рублей, как на ребенка-инвалида.

На этот счет идут споры как юристов, так и финансистов, потому что в Налоговом кодексе нет прямого указания на это: суммировать льготы или выбирать большую из них. Есть судебная практика, когда родители добивались суммирования этих вычетов.

Источник: https://nalogu-net.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-detej-v-2018-godu/

Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

Льгота по ндфл на ребенка

Трудоустроенные граждане, получающие оклад или имеющие другие источники дохода, обязаны уплачивать подоходный налог в бюджет государства.

Вычеты по НДФЛ увеличивают размер заработной платы граждан, или предоставляют возможность возврата какой-то части денежных средств, предварительно затраченных на оплату курса лечения в медицинских центрах либо разрешение вопросов с жильем.

Многих также интересует вопрос: До какой суммы дохода будет начисляться льгота по НДФЛ на детей в 2019 году?

Объем предоставляемого возврата налога на детей может определяться несколькими факторами. Существует определенный перечень документов, в соответствии с которыми определяется объем денежных средств, возвращаемых гражданам после уплаты налоговых взносов.

Что говорит законодательство?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ, налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими.

Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой.

Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Размер льготы на детей устанавливается в соответствии с действующими положениями ст. 218 НК РФ.

В п. 1 разд. 4 определяются субъекты, обладающие правом на такой вычет. К ним имеют отношение:

  • Родители, отчимы, мачехи;
  • Опекуны и усыновители;
  • Попечители;
  • Приемные родители.

В распоряжении Министерства финансов сказано, что положения законодательной базы подразумевают стандартный налоговый вычет на несовершеннолетних детей для двух родителей, на попечении которых находятся малыши. В случае развода один из родителей может отказаться от предоставления такой льготы. В такой ситуации двойной вычет может быть предоставлен родителю, осуществляющему опеку над детьми.

Также законодательством предусмотрены размеры таких вычетов, определяемые количеством несовершеннолетних детей в семействе.

Лимит дохода

Отцам или матерям одиночкам предоставляется налоговая льгота в удвоенном объеме. Когда один из родителей или опекунов отказывается от такой льготы, второй может полностью рассчитывать на двойной вычет. Максимальный размер дохода родителей для получения льготы по НДФЛ на детей для всех без исключения категорий налогоплательщиков составляет 350 000 руб.

Как уже всех оповестил правовой портал в Санкт-Петербурге, правительство дало свое согласие на выделение специальных средств для поддержки детей со статусом инвалидности.

Они аргументируют такое решение реальной необходимостью оказания большей материальной поддержки семьям со сравнительно низким уровнем социальной защищенности. Следует отметить, что установленный лимит в 350 000 руб.

дает возможность оформлять льготу на весь год только гражданам, у которых размер доходов только слегка превышает 29 000 руб. Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.

По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

Как отследить максимум суммы

Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам:

  1. Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п. Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
  2. Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог. Например, денежные средства, в размере 4 000 руб., затраченные на покупку подарков, не будут облагаться НДФЛ, поэтому не принимаются в расчет при определении лимита;
  3. Если сотрудник работает в какой-либо организации не с начала года, лимит необходимо рассчитывать с принятием во внимание доходов с этого года у других работодателей. Для определения лимита придется предоставить декларации 2-НДФЛ из организации, в которой до этого работал гражданин.

Это основной принцип определения лимита по своим доходам для определения льготы по НДФЛ на детей.

Размеры вычетов

Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, будет соответствовать:

  • 1 400 руб. на 1-го малыша;
  • 1 400 руб. на 2-го малыша;
  • 3 000 руб. на 3-го и всех последующих;
  • 12 000 руб. на малыша с присвоенным статусом инвалидности, не достигшего возраста 18 лет;
  • 12 000 руб. для детей с инвалидностью, которые не достигли возраста 24 лет и посещают образовательное учреждение.

Для каждого приемного родителя, попечителя, либо опекуна, объем налоговых льгот на малышей определяется в аналогичном размере. Если на попечительстве находятся дети с присвоенным статусом инвалидности, обучающиеся в образовательных учреждениях, размер такого вычета будет соответствовать 6 000 руб.

О правилах предоставления стандартного налогового вычета рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/pravila-predostavleniya-na-detej.html

Размеры налогового вычета на ребенка в 2019 году и условия его предоставления

Льгота по ндфл на ребенка

До того как заработная плата попадет в руки сотрудников, с нее взимается обязательная к уплате в бюджет сумма подоходного налога. Однако у родителей есть возможность сэкономить на налогообложении, используя налоговый вычет на ребенка. Расскажем подробнее о том, как льготы по НДФЛ применяются в отношении работников с детьми в 2018 году.

Механизм действия льготы

Льгота по НДФЛ применяется не по отношению к конечной сумме налога, а к налоговой базе, из которой этот налог исчисляется.

В качестве базы может выступать начисленная за месяц заработная плата либо любой другой доход физического лица. Вычеты на детей уменьшают налоговую базу, тем самым снижая размер удерживаемого с нее НДФЛ.

В итоге объем платежей в бюджет у таких сотрудников сокращается, а сумма заработной платы к выдаче возрастает.

Кому положен вычет на детей?

Вычет на детей относится к группе стандартных налоговых вычетов, которым посвящена ст. 218 НК РФ. В ней указаны следующие категории граждан, имеющих право на льготы по НДФЛ:

  • биологические родители, а также их супруги в случае вступления в повторный брак;
  • усыновители;
  • лица, воспитывающие детей в рамках договоров об опеке или приемном родительстве.

Все они имеют право на сокращение платежей по НДФЛ только при соблюдении главного условия – финансового обеспечения детей.

Если супруги находятся в разводе, отдельно живущий родитель продолжает пользоваться льготой только в случае уплаты алиментов.

Экономить на платежах по налогу на доходы физ. лиц можно до достижения детьми совершеннолетия. Однако ограничение по возрасту могут быть продлено, если ребенок является:

  • студентом-очником;
  • учащимся аспирантуры или интернатуры;
  • курсантом военного училища.

Пока перечисленным лицам не исполнится 24 года, их родители (усыновители и т. д.) сохраняют за собой возможность использования вычета по налогу на доходы физ. лиц. Также основанием для прекращения предоставления льготы выступает смерть ребенка или его вступление в официальный брак.

Могут ли ИП пользоваться льготой?

Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает.

Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет.

Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.

Когда предприниматель выступает в роли налогового агента, то есть уплачивает подоходный налог за свой персонал, льгота применяется уже исходя из наличия на нее прав у каждого отдельного работника.

Размеры льготы

Размер льготы по НДФЛ может существенно варьироваться. Он определяется очередностью появления ребенка в семье, характером родственных связей и рядом других факторов.

В зависимости от количества детей в семье уменьшение налогооблагаемой базы для всех категорий получателей льготы может производиться в следующих размерах:

  • 1400 руб. за первое и второе дитя;
  • 3000 руб. за третьего и всех дальнейших детей.

При установлении очередности к учету принимаются дети обоих супругов, в том числе не являющиеся общими. То есть если они имеют по одному ребенку от предыдущих браков, первое общее дитя по очередности все же будет считаться третьим.

Пример расчета

Анна и Сергей воспитывают сына Алексея. Для Сергея этот ребенок первый, но Анна уже была в браке, в котором она родила дочерей Алину и Светлану. Таким образом, Алексей для нее будет считаться третьим ребенком. Соответственно, и вычеты по НДФЛ супругам будут предоставлены в разном объеме.

Зарплата Сергея до налогообложения составляет 50000 рублей, а размер положенного вычета – 1400 рублей. Тогда величина налога для него составит:

(50000-1400)х13%=6318 рублей

Сумма зарплаты к выдаче:

50000-6318=43682 рубля (без применения льготы было бы 43500 рублей)

Анне начисляют 32000 рублей в месяц. Как матери троих детей ей предоставляют вычет в размере 5800 рублей (1400+1400+3000):

(32000-5800)х13%=3406 рублей — сумма налога к уплате в бюджет

32000-3406=28594 рубля Анна получит на руки. Если бы она не воспользовалась льготой, то получила бы 27840 рублей

Если ребенок имеет ограничения по здоровью

Лицам, воспитывающим детей с подтвержденным статусом инвалидности, скидка по НДФЛ полагается в повышенном размере:

  • 12000 руб. для биологических родителей и усыновителей;
  • 6000 руб. для приемной семьи и опекунов.

Размер вычета за детей с ограничениями по здоровью остается неизменным, независимо от очередности их появления в семье. Повышенный вычет за ребенка-инвалида на заменяет, а лишь дополняет стандартные вычеты в размере 1400 или 3000 рублей. Такой порядок расчета подтверждается Министерством финансов РФ в письме №03-04-06/15803 от 20.03.2017 г.

Пример расчета

Андрей и Александра воспитывают двух дочерей. Младшая из них имеет инвалидность. В связи с этим за нее супругам положено уменьшение базы НДФЛ на 12000 рублей. Помимо этого, они могут рассчитывать и на вычет в 1400 рублей за каждую из девочек. В итоге общая величина льготы по подоходному налогу для супругов составляет: 1400+1400+12000=14800 рублей.

Кто вправе получить двойной вычет?

Налоговое законодательство предполагает возможность установления вычета НДФЛ в удвоенном размере. Происходит это при следующих условиях.

  1. Дети воспитываются единственным родителем. Здесь подразумевается, что второй родитель погиб либо официально пропал без вести (имеется соответствующее решение суда). Но двойной вычет не положен в случае развода, а также матерям-одиночкам при живом отце ребенка, даже если он не исполняет свои алиментные обязательства.
  2. Один из родителей самостоятельно отказался от применения льготы по НДФЛ.

Единственному родителю прекратят предоставлять льготу в двойном размере при повторном вступлении в брак. А если новый супруг оформит усыновление, то удвоенная льгота не будет возвращена даже в случае развода.

Увеличение вычета за отказ от льготы второго супруга тоже происходит далеко не во всех случаях. Оно не полагается, если второй родитель является безработным, стоит на учете в центре занятости либо находится в декрете.

Таким образом, на двойной вычет можно рассчитывать только при уступке своего права супругом, имеющим официальное трудоустройство. Это целесообразно только в случае большой разницы в доходах. Тогда применение двойного вычета к наибольшему заработку принесет больше экономии семейному бюджету, чем при применении льготы в отношении обоих родителей.

Пример расчета

Анатолий и Светлана воспитывают четверых детей в возрасте 5, 9, 12 и 16 лет. Общий размер вычета НДФЛ для супругов составляет 8800 рублей (1400+1400+3000+3000).

Светлана работает на ½ ставки, и ее заработок до налогообложения составляет 20000 рублей. Анатолию ежемесячно начисляют 85000 рублей. Светланой было принято решение отказаться от своего права, в результате размер льготы для Анатолия составил 17600 рублей.

(85000-17600)х13%=8762 рубля – сумма исчисленного НДФЛ

85000-8762=76238 рублей – зарплата к выдаче

Если бы Светлана не отказалась от права на льготу, Анатолий получал бы 75094 рубля.

Сроки предоставления льготы

Льгота применяется в отношении заработка работника ежемесячно, то есть каждый раз, когда работнику начисляется заработная плата, осуществляется уменьшение подоходного налога.

Это происходит то тех пор, пока общая сумма дохода работника с начала года не достигнет отметки в размере 350000 рублей.

С этого момента НДФЛ начинает взиматься в полном размере до наступления следующего налогового периода – нового календарного года.

Пример расчета

Заработок Петра до уплаты налогов составляет 56000 рублей. Он воспитывает двоих детей, в связи с чем ему положен вычет НДФЛ в сумме 2800 рублей. Льготой Петр сможет пользоваться только до июля, так как в этом месяце его общий доход составит 392000 рублей (56000х7 месяцев), что превышает установленную законом предельную сумму.

Как оформляется льгота?

Право на сокращение платежей по НДФЛ возникает с месяца, в котором ребенок был рожден или принят на воспитание. Но применять ее начнут только после того, как работник подаст по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета. Пишется оно на имя директора в свободной форме. Здесь вы можете скачать образец заявления.

Сопроводить его необходимо копиями подтверждающих документов:

  • свидетельствами на детей;
  • бумагами об усыновлении;
  • договором об опеке или приемном родительстве;
  • свидетельством о браке;
  • заключением МСЭ, если ребенок имеет инвалидность;
  • справкой из вуза о получении студентом образования в очной форме.

Если заявление подает единственный родитель, претендующий на удвоенный вычет, дополнительно понадобятся:

  • свидетельство о смерти или судебное решение о пропаже без вести второго родителя;
  • справка по форме №25, доказывающая статус матери-одиночки;
  • копия паспорта (страниц с семейным положением).

Лица, претендующие на двойной вычет в связи с отказом супруга(и) от права на льготу, дополнительно подают:

  • заявление об отказе от льготы, написанное вторым родителем;
  • справку о доходах с работы супруга(и).

Работники, трудоустроенные сразу в нескольких местах, могут оформить льготу только по одному из них на выбор.

Как оформиться через ИФНС?

Получить вычет можно и при непосредственном обращении в налоговую инспекцию. К такому шагу прибегают, если работодатель не выполнил свои обязательства по применению льготы по НДФЛ к заработку сотрудника либо сделал это не в полном размере.

Обращаться в ИФНС следует только после завершения налогового периода, то есть календарного года. При этом вместе с заявлением нужно подать:

  • декларацию 3-НДФЛ (можно получить бланк в инспекции и заполнить его уже на месте);
  • справку 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии по месту трудоустройства);
  • копии доказывающих право на льготу документов (тот же перечень, что и при обращении к работодателю).

Подать заявление в инспекцию нужно не позднее 30 апреля, так как именно такой крайний срок установлен для сдачи декларации 3-НДФЛ.

Отправляясь в ИФНС, не забудьте захватить оригиналы документов, доказывающих право на льготу. Налоговый инспектор обязательно затребует их для проверки.

Налоговый вычет на детей – одна из немногих льгот, предоставляемых независимо от статуса и материального положения получателя. И каковы бы ни были доходы родителей, от законной возможности сэкономить на уплате налогов отказываться не стоит. В семье, в которой воспитывается ребенок, дополнительные денежные средства никогда не будут лишними.

Источник: https://subsived.ru/nalogi/vychet-na-detej

Льготы по НДФЛ на детей в 2019 году – стандартные, социальные, размер, предельная база, порядок предоставления, какие документы нужны

Льгота по ндфл на ребенка

При наличии несовершеннолетнего ребенка на иждивении гражданам предоставляется возможность воспользоваться налоговыми льготами. В РФ не предусматривается градация процентных ставок. Соответственно, налогом облагается только та часть, которую оставляют после назначения вычета.

К налоговым вычетам на детей относят:

  • стандартный;
  • два социальных — на лечение и обучение.

Детские компенсации предусматриваются для:

  • родителей и супругов;
  • приемных родителей;
  • попечителей или опекунов.

Вычеты предоставляются на несовершеннолетних лиц и студентов-очников. Для последней категории возрастной лимит – до 24-х лет.

Предельная величина дохода

Ограничение льготы по НДФЛ на детей происходит по двум показателям – лимиту заработка в течение года/расходам, на которые предусматривается дополнительный вычет, либо по предельной сумме подоходных сборов с прибыли за год.

Одногодичный лимит на данный момент составляет:

  • 350 тысяч рублей на стандартный вычет;
  • 50 тысяч рублей на расходы, связанные с оплатой обучения ребенка;
  • 120 тысяч рублей в качестве предельной величины всех соц. вычетов с прибыли родителя, куда входит получение образование и лечение ребенка.

Стандартные вычеты

В 2019 году предельная сумма годового дохода для такого вычета составляет 350 тысяч.

Для родных детей размер вычета составляет 12 тысяч рублей, для опекаемых – 6 тысяч.

Компенсации распространяются на:

  • каждого ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста;
  • лиц до 24 лет при условии очного обучения.

Сумма льгот по НДФЛ на детей

В 2019 году размер находится на уровне 1400 рублей на первого и второго ребенка. При рождении третьего и последующих – три тысячи.

Размер на ребенка-инвалида

Он установлена на уровне 12 тысяч рублей для биологических родителей. Если граждане оформили усыновление, размер будет в два раза меньше – 6 тысяч.

Для детей-инвалидов 1-2 группы, обучающихся очно в вузе, вычеты не аннулируются, но их сумма будет зафиксирована на уровне шести тысяч рублей.

Парламентом предусматривается возврат части налогов с денег, потраченных на лечение и получение образования. Представленная категория льгот именуется социальной.

На лечение

Оформление вычета возможно, когда родители тратили средства на:

  • приобретение лекарственных препаратов из перечня, закрепленного правительством;
  • оформление страхового полиса на лечение;
  • получение медуслуг посредством платного договора;
  • отправка ребенка в санаторий или на курорт для восстановления;
  • расходы на оплату дорогостоящего лечения.

Медучреждение должно находиться на территории Российской Федерации и иметь действующую лицензию.

На обучение

Получение вычета возможно при расчете за услуги любых заведений, где дети будут учиться до 24 лет:

  • детский сад и ясли;
  • спортивные школы;
  • курсы углубленного изучения иностранного языка;
  • вузы, колледжи и иные категории учебных заведений.

Обязательно наличие у заведения официальной лицензии.

Порядок предоставления

Для оформления налоговых льгот необходимо пройти этапы:

  1. Подготовка пакета документов.
  2. Передача бумаг в бухгалтерию работодателя.
  3. Расчет льгот.

Если родители подают документы в середине или ближе к концу года, перерасчет налоговой ставки произойдет с начала следующего календарного года.

Приведенная ниже таблица поможет разобраться со всеми нюансами.

СпособПреимуществаНедостатки
Через работодателя
  • не требуется выделение отдельного рабочего дня на приезд к представителям налоговой службы;
  • не нужно ждать до конца года – предоставление вычетов ведется каждый месяц;
  • не требуется получение от бухгалтеров справки, заполненной по форме 2-НДФЛ с дальнейшим составлением формы 3-НДФЛ, которая часто вызывает трудности из-за неумения правильно заполнять декларацию;
  • выгодное оформление «долгоиграющих» компенсаций, связанных с обучением, лечением и так далее.
  • процедура предусматривает составление заявления каждый раз после покупки лекарств. Чеки надо постоянно держать при себе, подавая сотрудникам несколько штук сразу. Не самый лучший вариант для многодетных родителей, так как чеки легко перепутать;
  • чтобы получить это право, работодателю придется подавать запрос в ФНС для получения уведомления, которое подтверждает право сотрудника на оформление льготы.
Через налоговую
  • передача всех чеков сразу в одной папке;
  • получение приличной суммы возврата по уплаченным налогам;
  • возможность оформления компенсаций по прошедшему календарному году. Это выгодно для родителей, не сумевших пройти эту процедуру по определенным причинам;
  • при отсутствии у работодателей возможности использовать полную сумму до конца текущего года сотрудник может получить остальную часть в налоговой.
  • возврат длится три месяца;
  • необходимость ввода данных в бланк по форме 3-НДФЛ.

Какие документы нужны

Требуется сбор следующего пакета бумаг:

  • копия собственного паспорта;
  • свидетельство о вступлении в брак (если процедурой занимается мать-одиночка, требуется свидетельство о разводе или смерти мужа);
  • свидетельство о рождении ребенка или его усыновлении (опекунам);
  • заявление.

Родители, чьи дети пребывают на обучении либо имеют открытую группу инвалидности, также должны подтвердить это соответствующими документами.

Оформление через Госуслуги

Законодательством предусматривается возможность подачи документов через портал государственных услуг. Для этого заявителю потребуется электронная цифровая подпись.

Кроме того, подать документы можно:

  • в отделении налоговой при личном обращении;
  • отправив по почте (каждая копия должна быть заверена наториально);
  • через сайт налоговой службы (для этого регистрируется персональный кабинет налогоплательщика).

-консультация по теме

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://1lgoty.ru/lgoty-po-ndfl-na-detej/

Налоговый вычет на ребенка в 2019 году

Льгота по ндфл на ребенка
Обновление: 13:59 06.06.2019

Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.

Налоговые вычеты бывают стандартными и социальными:

  • cтандартный вычет на детей положен всем родителям, работающим по трудовому договору (при этом на ребенка-инвалида полагаются увеличенные льготы);
  • cоциальные вычеты на детей предоставляются в качестве частичного или полного возврата суммы, потраченной на лечение или на обучение детей, на взносы в негосударственные пенсионные фонды в пользу детей или на оплату страхования их жизни и здоровья.

Индивидуальные предприниматели по своей деятельности могут рассчитывать на налоговый вычет на детей, если работают по общей системе налогообложения (ОСН) и, следовательно, платят НДФЛ. При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.

Фото pixabay.com

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:

  1. Стандартный предоставляется родителям на каждого ребенка до 18 лет либо на ребенка-студента по очной форме обучения до 24 лет.
  2. Социальные позволяют родителям возместить частично или полностью оплату обучения или лечения детей (в том числе покупку медикаментов, назначенных врачом).

Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:

  • родители, усыновители, их супруги;
  • опекуны и попечители;
  • приемные родители.

Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:

  • на основной работе;
  • на работе по совместительству.

Если дети проживают за границей, их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.

Размеры налогового вычета на детей в 2019 году

Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей.

При расчете размера льготы принимается во внимание

  • очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
  • наличие или отсутствие у детей инвалидности.

Если в семье есть ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, который получает образование, то важную роль будет играть форма обучения. Именно от нее будет зависеть наличие или отсутствие права на предоставление льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=IIoQ6FLGozY

Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).

При оплате лечения или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год.

Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей (120000 × 13% = 15600).

В эту сумму не включены вычеты за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).

Если лечение относится к дорогостоящему, формального лимита нет. Однако сумма возврата всегда будет ограничена рамками уплаченного НДФЛ за тот год, в котором оплачивалось обучение или лечение. Не получится «вернуть» больше, чем было перечислено государству в виде налога.

Стандартный налоговый вычет

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:

  • по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей.

Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы, и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год!

Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года).

Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.

После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.

Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет.

При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя, а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере.

Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.

При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга.

Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей.

Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля:

40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;

40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.

После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.

Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид, предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.

Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2019 году составляет:

  • 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
  • 6000 р. — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).

Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются.

Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.

50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля).

Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.

Социальные налоговые вычеты на детей

Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных, но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:

  • обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
  • лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
  • взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
  • добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
  • добровольное страхование жизни детей.

Социальным вычетом (в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате лечения или обучения детей, то возврат сможет получить тот, кто является плательщиком.

При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.

Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала.

Налоговый вычет за обучение

Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:

  • родителю или усыновителю, оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
  • опекуну или законному представителю, оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
  • бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).

Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:

  • детского сада;
  • школы;
  • образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
  • среднего специального образования;
  • высшего образования (получения ученой степени).

Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.

Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.

Возврат налога за лечение

Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:

  • расходов на платное лечение детей (подопечных);
  • приобретения для детей медикаментов, которые назначил врач;
  • внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.

Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:

  • код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
  • код «2» — относится к дорогостоящим видам.

Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:

  • материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
  • в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент;
  • есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
  • имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).

Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).

Источник: http://posobie-expert.ru/nalogovyj-vychet/

Podyacheva-notar
Добавить комментарий