Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Содержание
  1. Списываем «дебиторку»
  2. Недействующий должник
  3. Безнадежный заем
  4. Были ли попытки взыскать долг?
  5. Суд закончился, а денег все нет…
  6. Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника
  7. Как отбиться от претензий налоговиков при списании безнадежной дебиторки
  8. Списание дебиторской задолженности при банкротстве дебитора
  9. Департамент общего аудита о списании задолженности в связи с банкротством должника
  10. Списание дебиторской задолженности должника-банкрота
  11. Правила списания долгов перед дебиторами и действия должников
  12. Причины ликвидации задолженности дебиторов
  13. Закрытие долгов
  14. Какие долги списываем
  15. Нюанс реестра требований
  16. Долги граждан
  17. Запрет на списание
  18. Должник-банк
  19. Когда списать долг
  20. Отражение в учете
  21. Вывод
  22. Списываем — дебиторку
  23. Списание задолженности при банкротстве должника
  24. Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника
  25. Списание долгов при банкротстве физических лиц
  26. Списание долга при банкротстве гражданина: всегда ли оно происходит на практике?
  27. Правила списания долгов перед дебиторами и действия должников
  28. Списываются ли долги при банкротстве физ лиц?

Списываем «дебиторку»

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

В первую очередь, к безнадежным относятся долги, по которым истек срок исковой давности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). По обязательствам с определенным сроком исполнения течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения (ст.

200 ГК РФ). Например, если покупатель должен был оплатить товар 28 апреля 2009 года, но этого не сделал, то срок исковой давности приходится на период с 29 апреля 2009 года по 29 апреля 2012 года. Соответственно, в апреле 2012 года задолженность может быть признана безнадежной.

Однако необходимо знать, что срок исковой давности может прерываться, если должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга. При этом после перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, прошедшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст. 203 ГК РФ). Какие же действия должника говорят о признании долга?

Гражданский кодекс РФ не дает прямого ответа на этот вопрос, поэтому мы будем ориентироваться на иные акты. Так, например, в пункте 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 12.11.01 N 15, Пленума ВАС РФ от 15.11.01 N 18 приведен примерный перечень действий, свидетельствующих о признании долга:

– признание претензии;

– частичная уплата должником или с его согласия другим лицом основного долга и (или) сумм санкций;

– частичное признание претензии об уплате основного долга, если последний имеет под собой только одно основание, а не складывается из различных оснований;

– уплата процентов по основному долгу;

– изменение договора уполномоченным лицом, из которого следует, что должник признает наличие долга, равно как и просьба должника о таком изменении договора (например, об отсрочке или рассрочке платежа).

Акт сверки задолженности, подписанный должником, также может являться действием, направленным на признании долга. Так считают не только чиновники (письмо ФНС России от 06.12.10 № ШС-37-3/16955), но и суды (постановления ФАС Дальневосточного округа от 09.07.10 № Ф03-4810/2010, ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.04.10 по делу № А58-4911/09).

Недействующий должник

Безнадежными долгами признаются также те долги перед налогоплательщиком, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Поэтому в некоторых случаях организациям-кредиторам вовсе не обязательно дожидаться истечения срока исковой давности, так как они могут списать «дебиторку» раньше. Например, если должник ликвидировался или был признан банкротом.

В этих случаях задолженность следует включать в состав расходов только после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника (письма Минфина России от 17.03.09 № 03-03-06/1/149, от 28.03.08 № 03-03-06/4/18). Причем, по мнению чиновников, компания обязательно должна запросить выписку из ЕГРЮЛ.

То есть списать задолженность только на основании информации, размещенной на официальном сайте ФНС России о ликвидации организации-должника, кредитор не может (письмо Минфина России от 15.02.07 № 03-03-06/1/98).

А вот можно ли списать долг контрагента, который не ликвидировался в общепринятом смысле, но был исключен из ЕГРЮЛ регистрирующим органом в соответствие со статьей 12.1 Федерального закона от 08.08.

01 № 129-ФЗ? (Напомним, что согласно данной статье из ЕГРЮЛ могут быть исключены те компании, которые в течение последних 12 месяцев не представляли в инспекцию отчетность и не осуществляли операции хотя бы по одному банковскому счету).

Чиновники считают, что такая «ликвидация» не является основанием для признания долга безнадежным (письмо Минфина России от 07.07.08 № 03-03-06/1/309). Получается, что по таким контрагентам компаниям-кредиторам во избежание налоговых рисков лучше дожидаться окончания срока исковой давности и списывать долг именно по этому основанию.

Хотим также обратить внимание на такой момент. Бывает, что срок исковой давности по задолженности контрагента еще не истек, но контрагент решил ликвидироваться или в отношении него запущена процедура банкротства.

Процесс ликвидации и банкротства, как известно, длится достаточно долго и может получиться так, что срок исковой давности по задолженности данного лица завершится до момента его исключения из ЕГРЮЛ.

Может ли организация-кредитор, не дожидаясь момента внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации должника, списать задолженность в момент истечения срока исковой давности?

Чиновники на этот вопрос отвечают отрицательно (письма Минфина России от 21.04.06 № 03-03-04/1/380, от 11.04.08 № 03-03-06/1/276).

Свой вывод они объясняют тем, что дебиторская задолженность организации, в отношении которой введена процедура конкурсного управления, не может быть признана безнадежной до завершения конкурсного производства при условии, что кредитор заявил свои требования в установленном порядке и включен в реестр кредиторов. Ведь в этом случае есть надежда на то, что к моменту завершения конкурсного управления должник погасит свой долг перед кредитором.

Однако позиция «финансистов» небесспорна, и в судебной практике существуют примеры, когда организация смогла доказать правомерность списания задолженности до завершения процедуры конкурсного производства (постановление ФАС Московского округа от 05.12.07 № КА-А40/12463-07).

Безнадежный заем

Дебиторская задолженность возникает в основном по отгруженным товарам, оказанным услугам или выполненным работам, а также по авансам, перечисленным продавцам в счет будущих поставок (оказания услуг, выполнения работ).

А если задолженность возникла в отношении, например, договора займа? Можно ли сумму займа с начисленными процентами, которую заемщик не возвращает компании-кредитору длительное время признать безнадежным долгом? Давайте разберемся.

В пункте 2 статьи 266 НК РФ, где приводятся условия признания долгов безнадежными, не конкретизируется, что речь идет о задолженности, возникшей непосредственно в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Поэтому мы считаем, что невозвращенную сумму займа (вместе с начисленными процентами) компания, выдавшая заем, имеет право отнести в состав внереализационных расходов по истечении срока исковой давности (или по другим основаниям, упомянутым в пункте 2 статьи 266 НК РФ).

Однако практика показывает, что чаще всего инспекторы придерживаются другой позиции.

То есть считают, что на расходы можно относить только те безнадежные долги, которые возникли в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

В этом случае компаниям приходится отстаивать свою правоту в суде (постановления ФАС Московского округа от 21.02.11 № КА-А40/393-11, ФАС Уральского округа от 20.04.10 № Ф09-6416/09-С3).

Были ли попытки взыскать долг?

Во многих инспекциях также бытует мнение, что прежде чем списывать сумму безнадежного долга на расходы, организация должна предпринять действия, направленные на взыскание долга (к примеру, направлять контрагенту претензии, акты сверки на подписание). Так ли это на самом деле?

Нет, ведь НК РФ не выдвигает подобного требования. Поэтому если проверяющие признают расходы по безнадежному долгу неправомерно списанными на указанном выше основании, компании могут оспорить их действия в судебном порядке.

Арбитражная практика в таких ситуациях на стороне налогоплательщиков. Так, например, ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 07.04.

10 по делу № А03-5968/2009 отмечает, что законодательство не ставит списание дебиторской задолженности в зависимость от наличия каких-либо действий по взысканию долга со стороны организации-кредитора.

Да и Минфин России на вопрос о том, требуется ли для списания долга обязательное проведение мероприятий по взысканию задолженности, отвечает, что для списания долга достаточно факта истечения срока исковой давности (письмо от 21.02.08 № 03-03-06/1/124).

Суд закончился, а денег все нет…

Нередко бывает так, что компания подает на должника в суд, выигрывает процесс, но, несмотря на это, взыскать свои деньги с должника ей не удается.

Причина, например, в том, что имущества у должника вовсе нет или найти его не представляется возможным.

В таких случаях судебные приставы выносят акт об окончании исполнительного производства и возвращают исполнительный лист компании-взыскателю.

Сразу отметим, что наличие такого акта не мешает кредитору в будущем еще раз попытаться взыскать задолженность с должника. То есть с позиции гражданского законодательства долг нельзя считать безнадежным, поскольку теоретически компания имеет возможность взыскать его с должника в будущем (вдруг у последнего появится имущество, за счет которого может быть произведено взыскание?).

Однако нас в этой ситуации интересует несколько иной вопрос.

Может ли компания на основании акта об окончании исполнительного производства отнести сумму долга в состав расходов при исчислении налога на прибыль? Этот вопрос вот уже несколько лет является предметом спора.

Всю предысторию описывать не будем, отметим лишь, что ФНС России в данном вопросе заняла  жесткую и невыгодную для налогоплательщиков позицию, а вот Минфин России показал себя по отношению к ним более лояльным.

Позиция ФНС России изложена в письме от 06.09.10 № ШС-37-3/10674. Вкратце доводы налоговиков сводятся к следующему: наличие акта об окончании исполнительного производства свидетельствует лишь о том, что на определенный момент долг взыскать не удалось, но это обстоятельство не прекращает обязательства должника по возврату денег взыскателю.

А, значит, как добавляют налоговики, долг не может считаться безнадежным. При этом они ссылаются на пункт 2 статьи 266 НК РФ, которая предусматривает только две ситуации, при которых долг признается безнадежным: это истечение срока исковой давности и прекращение обязательства по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством.

Минфин России согласился с ФНС России лишь в том, что пункт 2 статьи 266 НК РФ требует доработки, так как его положения не предусматривают особого порядка признания безнадежными долгов перед налогоплательщиком, подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу.

А до внесения изменений в указанный пункт «финансисты» предложили руководствоваться сложившейся судебной практикой. В своем письме от 22.10.

10 № 03-03-05/230 Минфин России привел позицию Высшего арбитражного суда, который считает правомерным включение суммы долга в состав внереализационных расходов на основании акта об окончании исполнительного производства (определение ВАС РФ от 07.03.08 № 2727/08).

Кстати, несмотря на позицию ВАС РФ, некоторые нижестоящие суды в подобных  спорах иногда все-таки поддерживают налоговиков (см. постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 19.04.10 № А32-15410/2008-59/155-2009-51/188, Уральского округа от 08.09.09 № Ф09-6131/09-С2).

Но в большинстве случаев суды все же придерживаются правовой позиции ВАС РФ и принимают решения в пользу организаций (см., в частности, постановления ФАС Центрального округа от 15.12.09 № А35-4417/07-С10, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.07.09 № А33-13724/08, ФАС Московского округа от 20.07.

10 № КА-А40/7482/10).

Получается, что компаниям остается надеяться на то, что в их случае проверяющие все же прислушаются к доводам Минфина и учтут положительную для налогоплательщиков арбитражную практику. В противном случае организации придется отстаивать свою позицию в суде.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2011/4/4617

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Согласно распространенному определению, дебиторская задолженность — это задолженность перед организацией. Весьма часто такие финансовые обязательства образуются после реализации услуг, товаров в кредит или предоставления денежных займов.

Дебиторская задолженность является частью имущества организации, а претензия на ее получение называется имущественным правом.

Существует несколько видов объектов, которые могут образовывать структуру долговых обязательств одной компании перед другой.

  • предоставленные вещи и товары;
  • авансовые платежи, долги по векселям;
  • результаты и права интеллектуального труда;
  • имущество организации ;
  • информацию;
  • предоставленные организации услуги.

По налоговому кодексу РФ, срок списания составляет 3 года. Списываются те долги, которые признаны безнадежными.

Точкой отчета по ГК РФ считается момент, когда заинтересованной стороной была получена информация о факте нарушения ее прав.

Важная составляющая хозяйственной деятельности компании — контроль дебиторской задолженности. Если долги выявлены, необходимо предъявлять соответствующий счет должнику.

Дебиторский долг можно списать по единственному основанию, которое допускает НК РФ.

Это основание — истечение срока давности, в пределах которого может подаваться иск. Этот подход объясняется возникающими сложностями при выяснении всех обстоятельств дела спустя длительное время.

С другой стороны, введенные ограничения должны мотивировать организации более активно отстаивать собственные интересы.

В РФ срок давности иска составляет 3 года.

Процесс списания проводится по каждому обязательству отдельно. Основания для списания — данные инвентаризации и распоряжение руководства.

Как отбиться от претензий налоговиков при списании безнадежной дебиторки

Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ (В НК РФ не установлен порядок исчисления срока давности) течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Например, в случае, когда срок оплаты однозначно определен в тексте заключенного контрагентами договора, течение исковой давности начинается по окончании срока исполнения.

В ситуации, когда текст договора не закрепляет срока исполнения обязательства, следует исходить из необходимости исполнения обязанности в разумный срок после возникновения (п. 2 ст. 314 ГК РФ)

в котором ликвидация организации-должника считается завершенной (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 июня 2005 г.

№ 03-03-04/1/9). Факт ликвидации должника, подтвержденный документально (выпиской из ЕГРЮЛ), является основанием для признания долга безнадежным и списания суммы этого долга в расходы на дату исключения должника из ЕГРЮЛ.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 2 августа 2007 г.

Списание дебиторской задолженности при банкротстве дебитора

Да, НДС придется восстановить (ст. 170 п. 3 НК). При этом разберитесь с реальным сроком списания — 3 года отсчитывается от последнего акта сверки.

почитал ответ Гены — человек, похоже, бредит, но профессионально) Начитать с жилья своего тоесть его не должно быть-не жилья, не работы, ничего уже на протяжении нескольких лет, нет родни которая может помочь.

тут сначало банкрот а потом уже и ип.

Департамент общего аудита о списании задолженности в связи с банкротством должника

Далее, при ответе мы будем исходить из того, что Вами были заявлены соответствующие требования к должнику, т.е.

обязательства должника перед Вами включены в реестр требований кредиторов. Пунктом 3 статьи 65 ГК РФ установлено, что основания признания судом юридического лица несостоятельным (банкротом), порядок ликвидации такого юридического лица, а также очередность удовлетворения требований кредиторов устанавливается Законом «О несостоятельности (банкротстве)» [1] .

Списание дебиторской задолженности должника-банкрота

Согласно п.

1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст.

265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в виде суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, — суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

Источник: http://vash-yurist102.ru/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-pri-bankrotstve-dolzhnika-78892/

Правила списания долгов перед дебиторами и действия должников

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Предпринимательская деятельность строится на взаиморасчетах с контрагентами: поставщиками, подрядчиками, государственными организациями, работниками и др.

Дебиторская задолженность (ДЗ) – сумма долга перед компанией за приобретенные товары, услуги и иные сделки, возникшая по причине нарушения договорных условий и обязательств.

Нередко в практике бизнеса контрагенты признаются неплатежеспособными, и истребовать долг бывает очень сложно, чаще невозможно. Выделяются ситуации, когда списание дебиторской задолженности банкрота становится неминуемым.

Причины ликвидации задолженности дебиторов

Задолженность является объектом имущественных прав согласно ст.128 ГК РФ, следовательно, сумма долга относится к части имущества, активов компании. Финансово-хозяйственная деятельность организаций строится на договорных отношениях.

Когда срок действия договора не истек, и существуют определенные условия по погашению, образованная задолженность перед фирмой является приемлемой. То есть взыскание долга регламентируется условиями сделки и нормами гражданского права.

В случае нарушения условий или истечения срока действия контракта, ДЗ признается просроченной и изменяется общий порядок ее взыскания. Задолженность группируется на сомнительную и безнадежную.

К первому виду относится неисполнение денежных обязательств участников договорных отношений в обусловленный срок, отсутствие гарантийного залога (п.1 ст.266 НК Ф).

Безнадежной или нереальной к исполнению считается задолженность по истечении срока исковой давности или по причине отсутствия у ответчика финансовой возможности погасить ее.

Факторы для отнесения долга к невозможному для истребования:

  • Окончание трехлетнего периода с последней даты подтверждения долга (ст.196 ГК РФ).
  • Решение государственного органа.
  • Ликвидация дебитора.
  • Проблема банковской системы (ликвидация счета, арест и др.).
  • У должника нет возможности исполнить обязательство (решение СПИ, финансовая несостоятельность, недостаточность средств).

Для списания дебиторской задолженности необходимо наличие одной из требуемых причин

Закрытие долгов

Первоначальной мерой по признанию должника банкротом является введение наблюдения и назначение арбитражного управляющего. С этого момента все кредиторы лишаются возможности самостоятельно изъявлять требования к должнику о погашении образовавшейся ДЗ. Порядок исполнения обязательств потенциального банкрота определяется федеральным законом №127 от 26.10.2002 г.

В любое время при процедуре внешнего управления должника, кредиторы имеют право обратиться к управителю и арбитражному суду с исковыми требованиями по взысканию долга. Временный управляющий ответчика организует общее собрание кредиторов, по результатам которого создается реестр требований.

В ходе конкурсного производства осуществляются мероприятия по изысканию средств, для погашения обозначенных в реестре истцов долгов. Если процедура реализации имущества должника не приносит необходимой суммы для исполнения обязательств, требования кредиторов остаются без удовлетворения и признаются погашенными.

Для компаний, не предоставляющих бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую и не имеющих движений по расчетным счетам, применяется упрощенная процедура банкротства. Инициатором мероприятия является налоговая инспекция.

Какие долги списываем

Закрытыми будут считаться также требования кредиторов, отклоненные управляющим и арбитражным судом либо не заявленные в установленном действующим законодательством порядке.

После вынесения судом определения об окончании конкурсного производства, в ЕГРЮЛ вносится запись о ликвидации компании. С этого момента обязательства компании перед должниками считаются прекращенными на основании:

  • Отсутствия возможности к исполнению (ст.146,64 ГК РФ, ст.142 ФЗ №127).
  • Решение территориальной государственной структуры (ст.417 ГК РФ, закона о банкротстве).

Если должник признан судом банкротом, компания имеет право исключить сумму дебиторской задолженности из оборотных средств путем списания

Нюанс реестра требований

Важно, что решение о внесении задолженности в реестр исковых требований контрагентов должно быть оценено по критериям скорости реализации.

Если компания реально оценивает финансовое и имущественное положение должника и понимает, что истребовать долг не удастся, она может выбрать для себя упрощенный путь.

То есть не заявлять требование о погашении долга арбитражному управляющему и суду, а предпочесть дождаться истечения срока исковой давности и просто списать фигурирующую задолженность.

Период исковой давности исчисляется в размере трех лет с последнего подтверждения задолженности. Поэтому очень часто срок для востребования долга по ГК РФ заканчивается значительно раньше, чем время течения процедуры по банкротству. Так как конкурсное производство может длиться неопределенное время, общий срок давности на взыскание долга не распространяется.

Долги граждан

Возможность признания физических лиц неплатежеспособными появилась в России с 2015 г. Признание гражданина банкротом является основанием для списания таких видов задолженности, как:

  • Коммунальные платежи.
  • Потребительские кредиты.
  • Займы на приобретение транспортных средств.
  • Долги по налогам и сборам перед бюджетом.

Кредиторская задолженность не может быть ликвидирована, если в действиях заемщика-гражданина выявлены следующие обстоятельства:

  • Преднамеренное доведение финансового состояния до банкротства.
  • Умышленное искажение сведений об имущественном положении гражданина и его платежных функциях.
  • Незаконное избавление от имущества и объектов, подлежащих реализации в процедуре банкротства.

При банкротстве физлиц могут быть списаны долги по кредитам

Запрет на списание

Важно знать, что в законодательстве существует перечень задолженности, списание которой невозможно даже по завершении конкурсного производства. Такими случаями являются:

  • Алиментные обязательства.
  • Исковые требования по возмещению вреда, причиненного здоровью граждан и их жизни.
  • Задолженность перед персоналом по заработной плате.
  • Компенсационные выплаты по моральному вреду.

Должник-банк

Министерство финансов РФ разъясняет, что денежные средства, хранящиеся на счетах в банке, могут быть признаны безнадежными к взысканию только при ликвидации кредитного учреждения.

Налоговая служба утверждает, что банкротство банка не является основанием для правомерного включения дебиторки в расходы. По мнению контролирующего органа, данная задолженность будет признана безнадежной только на основании судебного разбирательства.

Когда списать долг

Налоговый кодекс ст. 272 определяет порядок списания дебиторки в периоде возникновения обстоятельств, послуживших поводом для включения суммы в расходы. Сделать это можно по двум основаниям:

  • После внесения сведений о ликвидации дебитора из ЕГРЮЛ.
  • В момент периодической инвентаризации.

Компания может самостоятельно назначить срок для списания ДЗ, но существует риск возникновения спорной ситуации с контролирующими органами по причине завышения налогооблагаемой базы в одном периоде и неправомерного ее занижения в другом.

Несмотря на многочисленные споры в суде, касаемо оспаривания контролирующим органом даты включения дебиторки в расходы, большинство заседаний разрешилось в пользу компаний. С порядком, как списать безнадежную дебиторскую задолженность, если дебитор оказался несостоятельным и признан банкротом, компания определяется самостоятельно.

Важным моментом в списании задолженности является наличие всех необходимых документов

Упрощенная процедура банкротства организации имеет определенные нюансы: согласно закону №129-ФЗ, решение административного органа может быть оспорено сторонними кредиторами. Поэтому задолженность ликвидированной в административном порядке компании подлежит списанию не ранее чем через двенадцать месяцев.

Для проведения списания задолженности предприятию рекомендуется подготовить следующий комплект документов:

  • контракт;
  • документы, подтверждающие возникновение долга;
  • акт, опись инвентаризации;
  • распоряжение руководителя о списании долга с указанием соответствующего основания.

Отражение в учете

Списание задолженности обанкротившегося контрагента отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Вывод

Списание дебиторской задолженности в связи с банкротством должника – единственный выход привести данные бухгалтерской отчетности в соответствие с реальным финансовым положением предприятия, без участия несуществующих активов в обороте. Компания должна проанализировать возможность истребования долга, а также оценить вероятные расходы, сопутствующие участию в судебных разбирательствах, прежде чем подать исковое требование в суд.

О списании дебиторской задолженности пойдет речь в видео:

Источник: https://MoyDolg.com/bankrotstvo/yurlica-1/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-dolzhnika.html

Списываем — дебиторку

Соответственно, в апреле 2012 года задолженность может быть признана безнадежной. Однако необходимо знать, что срок исковой давности может прерываться, если должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга.

При этом после перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, прошедшее до перерыва, не засчитывается в новый срок (ст.

203 ГК РФ). Какие же действия должника говорят о признании долга?

Гражданский кодекс РФ не дает прямого ответа на этот вопрос, поэтому мы будем ориентироваться на иные акты.

Списание задолженности при банкротстве должника

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

Списанная дебиторская задолженность, невозможная ко взысканию, относится на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации. Следует отметить, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Списанная задолженность должна отражаться на забалансовом счете 007

«Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

(и соответственно в справке к бухгалтерскому балансу) в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. Налоговый учет В соответствии с действующим налоговым законодательством (п. 2 ст.

266 НК РФ) безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Возможность провести процедуру банкротства для граждан появилась в 2015 году. Так, законодатель регламентировал списание долгов физических лиц и были установлены правила, а также условия прохождения процедуры. Тем не менее даже при признании физлица банкротом, есть задолженности, которые не могут быть списаны.

Банкротство находится в юрисдикции арбитражного суда, куда может обратиться сам гражданин, его кредиторы или фискальные органы. Открывается производство при выполнении ряда обязательных условий:

  • совокупная задолженность по обязательствам свыше 500 тыс. рублей;
  • задолженность образовалась за три и более месяцев.

Подать заявление в арбитраж необходимо в течение месяца после наступления указанных событий. При банкротстве физических лиц списание долгов происходит по следующему алгоритму:

  • подача заявления и открытие процесса;
  • назначение финансового управляющего судом, кандидатуру которого подает заявитель;
  • реструктуризация кредитных обязательств на срок в 3 года при достаточном доходе (свыше 20 тыс. рублей);
  • создание конкурсной массы, проведение аукционов и торгов;
  • реализация имущества при невозможности реструктуризовать задолженность;
  • расчет с кредиторами по утвержденному списку;
  • объявление о банкротстве, списание неисполненных обязательств.

Участники процесса могут прийти к мировому соглашению и достигнуть компромиссного решения, закрыв судебное производство.

— это некое достижение, которое заключается между двумя сторонами — должником и кредиторами, на любом из этапов несостоятельности. Перечень долгов, которые нельзя списать, указан в ст. 213.28. Сюда отнесены обязательства, неотделимые от личности.

Так, гражданин, получивший статус банкрота, обязан погашать следующие задолженности:

  • алиментные обязательства;
  • зарплатные платежи;
  • возмещение физического и морального вреда по уголовному или административному делу.

Данные взыскания выводятся из рассмотрения арбитражем и относятся к бессрочным долгам.

Если суд получит убедительные доказательства неправомочных действий физлица, то в списании долгов ему могут отказать. Незаконными считаются следующие действия:

  • преднамеренное банкротство или фальсификация несостоятельности;
  • предоставление ложных сведений финуправляющему или суду;
  • совершение мошеннических операций, направленных на сокрытие имущества;
  • неправомочные сделки с некоторыми кредиторами в ущерб интересам остальных.

Перед обращением в арбитражный суд стоит выяснить, какие задолженности погасить не удастся, а также оценить целесообразность предстоящей .

Списание дебиторской задолженности при банкротстве должника

То есть не заявлять требование о погашении долга арбитражному управляющему и суду, а предпочесть дождаться истечения срока исковой давности и просто списать фигурирующую задолженность.

Период исковой давности исчисляется в размере трех лет с последнего подтверждения задолженности.

Поэтому очень часто срок для востребования долга по ГК РФ заканчивается значительно раньше, чем время течения процедуры по банкротству. Так как конкурсное производство может длиться неопределенное время, общий срок давности на взыскание долга не распространяется.

Возможность признания физических лиц неплатежеспособными появилась в России с 2015 г. Признание гражданина банкротом является основанием для списания таких видов задолженности, как: Коммунальные платежи.

Потребительские кредиты. Займы на приобретение транспортных средств.

Списание долгов при банкротстве физических лиц

  • Обман.
  • В первую очередь это предоставление заведомо ложной информации относительно определенных документов, банковских счетов, полученных кредитов, вкладов, движения средств на счетах за последние 3 года.

    Согласно закону о банкротстве, финуправляющий должен проверить всю финансовую информацию по должнику, особенно – по совершенным им за последнее время сделкам.

    Важно! Вы должны предоставлять информацию не только по банковским счетам и картам, но и по электронным кошелькам, криптовалюте, если есть такие сбережения.

    В ином случае, если такие активы будут обнаружены, суд может посчитать, что вы пытались скрыть эти сведения, и тогда банкротство попросту не признают, долги останутся за вами.

  • Уклонение.
  • Если в суде обнаружится, что должник злостно уклонялся от выплат по обязательствам, хотя при этом имел возможность оплатить счета – это тоже плохой фактор. В таком случае есть все шансы, что долги после банкротства так и останутся, и суд их не спишет.

    Важно! Также уклонением будет считаться ситуация, когда должник при взятии кредита предоставил о себе ложную информацию.

    Например, вместо реального дохода в 25 000 рублей указал в заявке, что он получает заработную плату в размере 60 000 рублей, тем самым получив одобрение по кредиту на большую сумму, с которой не мог рассчитаться. Интересно, что в судах эта норма трактуется неоднозначно. В частности, хорошим примером может стать дело № А45-24580/2015, в отношении Овсянникова Валерия Александровича.

    Интересно, что мужчине банки выдавали кредиты в более чем полумиллиона рублей при заработной плате в 20 000 рублей, фактически никаких проверок не производилось. И при банкротстве физических лиц вскрылась правда. Интересно, что практически все суды (первая инстанция, апелляционный, кассационный) встали на сторону кредиторов.

  • Фикция.
  • Да, иногда должники предпринимают действия по фиктивному банкротству.

    Списание долга при банкротстве гражданина: всегда ли оно происходит на практике?

    В документе прописывается стоимость реализуемых вещей, а также предоставляется информация о вырученных средствах, удовлетворении требований займодавцев в порядке очередности.

    За исключением тех лиц, которые не могли знать о том, что требования в судебном процессе были уже предъявлены.

    Такие займодавцы могут предъявить свои требования в дальнейшем.

    Освобождение от долга является завершающей стадией всей процедуры и совпадает с признанием должника банкротом. Эта стадия после возможной реструктуризации долга, реализации имущества должника, знаменует завершение процесса.

    Правила списания долгов перед дебиторами и действия должников

    Если компания реально оценивает финансовое и имущественное положение должника и понимает, что истребовать долг не удастся, она может выбрать для себя упрощенный путь.

    То есть не заявлять требование о погашении долга арбитражному управляющему и суду, а предпочесть дождаться истечения срока исковой давности и просто списать фигурирующую задолженность.

    Период исковой давности исчисляется в размере трех лет с последнего подтверждения задолженности.

    Поэтому очень часто срок для востребования долга по ГК РФ заканчивается значительно раньше, чем время течения процедуры по банкротству. Так как конкурсное производство может длиться неопределенное время, общий срок давности на взыскание долга не распространяется.

    Возможность признания физических лиц неплатежеспособными появилась в России с 2015 г. Признание гражданина банкротом является основанием для списания таких видов задолженности, как: Коммунальные платежи.

    Списываются ли долги при банкротстве физ лиц?

    Кроме того, в перечень имущества, которое запрещено к взысканию, попали следующие вещи:

    1. вещи ребенка;
    2. одежда;
    3. оборудование для жизнеобеспечения инвалидов;
    4. предметы личной гигиены;
    5. техника, используемая неплательщиком для получения дохода.
    6. продукты;
    7. знаки отличия и награды;
    8. медицинские препараты и оснащение;

    Как видите, в такой ситуации взыскание начинается с описи собственности заемщика.

    Эту роль выполняет оценщик или временный управляющий финансами.

    Дополнительным неудобством здесь становятся экономические ограничения.

    src=» » alt>

    К примеру, по Вашей вине произошел пожар в доме, и тем самым Вы нанесли жильцам материальный вред.

    И информацию надо передавать финансовому управляющему не оголтело, а подготовленно, продумать и обсудить, что можно показать, а что нельзя, какие документы обнародовать, а какие скрыть.

    Выработать стратегию в самом начале, и потом придерживаться её по ходу банкротства. Вот это и надо обсудить с юристом на консультации.

    Источник: http://civilyur.ru/spisanie-zadolzhennosti-pri-bankrotstve-dolzhnika-92947/

    Podyacheva-notar
    Добавить комментарий